Temat: NOWE REGULACJE / ustawa dere-tere-fere / ulga na złe długi
Temat ten jest już długo przeczesywany i już nie wiem, czy dwie kwestie, które mnie nurtują były przedmiotem rozważań:
1/ Należności sporne.
Wierzytelność jako sporna może być rozpatrywana, być sporną przez dłuższy okres czasu, przekraczający magiczną liczbę 150.
Pominąwszy przyczynę takiego sporu, w okresie po 150 dniach istnieje spór co do całości lub części wierzytelności. W takiej sytuacji rodzi się pytanie, czy wierzytelność sporna, np. całość jest poza ewidencją VAT.
Powinna być w ewidencji, gdyż faktura weszła do obrotu prawnego i co do zasady stanowi podstawę do wykazania podatku należnego i naliczonego a zmiana tego stanu rzeczy powinna odbyć się za pośrednictwem korekty takiej faktury.
W okresie sporu jest to niemożliwe, i praktycznie nie będzie stosowane, gdyż korekta lub zapłata byłaby swoistym uznaniem roszczeń drugiej strony.
W tym kontekście mam wątpliwości, czy powinienem korygować VAT naliczony co do kwoty spornej. Z drugiej strony NUS nie bardzo będzie interesowało, że wierzytelność może nie istnieć a faktura jest praktycznie w całości lub części pustą fakturą.
Jest oczywiści rozwiązanie pośrednie - nie odliczać VAT od wierzytelności spornych a w przypadku przegranej korygować deklaracje VAT-7 in plus naliczony.
2/Brak symetrii.
W art. 89a ust.2 utrzymano pkt. 5, z którego prawo do skarżypytki wygasa po upływie lat 2+.... od daty wystawienia faktury. Na ten okres 2 letni nakłada się przedawnienie cywilnoprawne w zakresie obrotu towarowego ( sprzedaży) . W takim stanie rzeczy stan jest:
a/ wierzyciel nie ma prawa do korekty należnego;
b/ dłużnik nie ma obowiązku zapłaty wierzytelności.
W art. 89b brakuje mi zapisu o braku obowiązku korekty w stosunku do wierzytelności przedawnionych.
Zakładam dwie sytuacje:
po pierwsze: skorygowałem VAT naliczony a po przedawnieniu mam prawo do jego uwzględnienia jako uregulowanego przez przedawnienie;
po drugie: nie koryguję a po przedawnieniu uznaję jako uregulowaną poprzez przedawnienie. Skoro nie mam obowiązku zapłaty NUS nie ma prawa wydania decyzji na korektę i sankcję?
Gdyby przyjąć, że NUS ma takie prawo, to zasada neutralności byłaby naruszona.
пропозиції роботи
