GoldenLine
Zaloguj się
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Korekta podatku należnego i naliczonego przy transakcjach...

Temat rzeka. Dużo ludzi szuka na ten temat informacji, więc warto taki wątek otworzyć.

Na początek, co można wywnioskować z przepisów krajowych:
A. Korekta podatku należnego:
A1 Zasada ogólna - cofamy się do miesiąca pierwotnego
A2 Zmniejszenie podstawy opodatkowania - art. 29 ust. 4a
A3 Zwiększenie podstawy opodatkowania w przypadkach, gdy podstawa dokonania korekty nie istniała pierwotnie - korekta na bieżąco (orzecznictwo sądów administracyjnych)

B. Korekta podatku naliczonego:
B1 Zasada ogólna - korekta wstecz (a contrario z art. 86 ust. 10a)
B2 Zmniejszenie podstawy opodatkowania - na bieżąco (art. 86 ust. 10a)

No i mam następujące wątpliwości:

Ad. A3 - co to znaczy na bieżąco - w rozliczeniu za miesiąc, w którym wystawiamy fakturę korygującą, czy w rozliczeniu za miesiąc, w którym zaistniała przyczyna korekty?

Ad. B1 - czy na pewno? po co sobie komplikować życie? nie lepiej robić to tak jak przy korekcie in minus? A co jeżeli taka korekta byłaby dokonywana po upływie 6 lat?Dawid Milczarek edytował(a) ten post dnia 14.04.11 o godzinie 21:14
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: Korekta podatku należnego i naliczonego przy transakcjach...

Sześciu czy pięciu?
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Korekta podatku należnego i naliczonego przy transakcjach...

Grzegorz P.:
Sześciu czy pięciu?

Pięciu i pół ;).
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: Korekta podatku należnego i naliczonego przy transakcjach...

Ad. A3
Należałoby tutaj rozpisać (jak uważam) powracający (i różnie rozstrzygany) problem podwyższenia ceny po powstaniu obowiązku podatkowego
gdzie zdrowy rozsądek podpowiada korektę na bieżąco,
zaś brzmienie przepisów - raczej korektę wstecz

Ad. B1
Myślę, że przy zwiększeniu podatku naliczonego powinniśmy raczej przyjąć, że istotny jest moment otrzymania faktury korygującej; i korygujemy na bieżąco (po co sobie utrudniać życie).
Link do wypowiedziLink
Rafal Szafraniec

Rafal Szafraniec Tax Director, KPMG

Temat: Korekta podatku należnego i naliczonego przy transakcjach...

Do A3 mogę dodać ciekawy przypadek:

Firma polska realizuje produkcję dla firmy zagranicznej, za usługę cena kalkulowana jest w oparciu o szacunkowe koszty + marża. Po zakończeniu roku strony dokonują reklalulacji w oparciu o koszty rzeczywiste i wtedy może następić korekta.

MF uznał, że ponieważ mówimy o kosztach rzeczywistych w danym roku to onzacza że przyczyna korekty powstała wstecznie, pomimo że koszty te (całościowe) znamy dopiero po zakońćzeniu roku i dopiero na podstawie kosztow ogolem za caly rok mozemy stwierdzic czy korekta i w jakim kierunku (zwiekszenie vs zmniejszenie) bedzie miala w ogole miejsce. Podobnie wypowiedział się WSA w Lublinie.

Sporo więc zależy od tego jak rozumiemy "pierwotnosc" przyczyny korekty.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Korekta podatku należnego i naliczonego przy transakcjach...

Rafal Szafraniec:
Do A3 mogę dodać ciekawy przypadek:

Firma polska realizuje produkcję dla firmy zagranicznej, za usługę cena kalkulowana jest w oparciu o szacunkowe koszty + marża. Po zakończeniu roku strony dokonują reklalulacji w oparciu o koszty rzeczywiste i wtedy może następić korekta.

MF uznał, że ponieważ mówimy o kosztach rzeczywistych w danym roku to onzacza że przyczyna korekty powstała wstecznie, pomimo że koszty te (całościowe) znamy dopiero po zakońćzeniu roku i dopiero na podstawie kosztow ogolem za caly rok mozemy stwierdzic czy korekta i w jakim kierunku (zwiekszenie vs zmniejszenie) bedzie miala w ogole miejsce. Podobnie wypowiedział się WSA w Lublinie.

Sporo więc zależy od tego jak rozumiemy "pierwotnosc" przyczyny korekty.
Podobne problemy mają wszystkie centra handlowe przy rozliczaniu kosztów wspólnych na koniec roku...czego nie są nigdy praktycznie w stanie zrobić na koniec roku :]
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Korekta podatku naliczonego...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj