Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Podatnik zafakturował np. w listopadzie usługi ze stawką 23%
Okazało się, że powinien zafakturować je w grudniu (termin płatności) ze stawką 8%
Wystawił w styczniu faktury ze stawką 8% i dostarczył je kontrahentowi.

Czy powinien:
1) ująć korektę tylko w styczniu?
2) ująć korektę w styczniu, lecz jednocześnie wykorygować także listopad (przedwczesny o.p.)
3) wykorygować listopad, ale ująć korektę - od razu we właściwej stawce - w rozliczeniu za grudzień

Gdybyśmy korygowali tylko stawkę nie byłoby wątpliwości; choćby z uwagi na brzmienie art. 29.4c
Ale skoro i tak korygujemy, a zorientowaliśmy się, że nie ma prawidłowego ujęcia obowiązku podatkowego, to czy nie skorygować od razu poprzednich rozliczeń?
Oczywiście najbardziej praktyczna jest opcja nr 1.
Tylko, czy przy okazji nie pojawi się zarzut, że sprzedaż nie powinna być wykazana w listopadzie, tylko w grudniu. Więc i tak należałoby ją skorygować. Skoro zaś korygujemy - to od razu z właściwą stawką?

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Adam Bartosiewicz:
Podatnik zafakturował np. w listopadzie usługi ze stawką 23%
Okazało się, że powinien zafakturować je w grudniu (termin płatności) ze stawką 8%
Wystawił w styczniu faktury ze stawką 8% i dostarczył je kontrahentowi.

Czy powinien:
1) ująć korektę tylko w styczniu?
2) ująć korektę w styczniu, lecz jednocześnie wykorygować także listopad (przedwczesny o.p.)
3) wykorygować listopad, ale ująć korektę - od razu we właściwej stawce - w rozliczeniu za grudzień

Gdybyśmy korygowali tylko stawkę nie byłoby wątpliwości; choćby z uwagi na brzmienie art. 29.4c
Ale skoro i tak korygujemy, a zorientowaliśmy się, że nie ma prawidłowego ujęcia obowiązku podatkowego, to czy nie skorygować od razu poprzednich rozliczeń?
Oczywiście najbardziej praktyczna jest opcja nr 1.
Tylko, czy przy okazji nie pojawi się zarzut, że sprzedaż nie powinna być wykazana w listopadzie, tylko w grudniu. Więc i tak należałoby ją skorygować. Skoro zaś korygujemy - to od razu z właściwą stawką?

Jestem za opcją nr 3. Ale czekam na przepisy, które umożliwią opcję nr 1 (już to na forum postulowałem, aby wprowadzić regulacje dopuszczające robienie wszystkich korekt na bieżąco, z ewentualną dopłatą odsetek).Dawid Milczarek edytował(a) ten post dnia 30.01.12 o godzinie 18:23

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

"doktrynalnie" i "konstrukcyjnie" patrząc, to chyba tak.

tyle, że opcja nr 3 znacznie prostsza (i nie szkodliwa dla budżetu)

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

To jest przykład przemawiajacy za tezą, że każda faktura wystawiona przedwcześnie to faktura pusta i trzeba płakać i bulić VAT dwa razy :-)

W myśl najnowszych trendów faktura wystawiona przedwcześnie nie powduje obowiązku podatkowego. Ale skoro nie powoduje, to jak wcześnie może być wystawiona? Dzień, tydzień, miesiac, trzy lata?
Czy data nie ma znaczenia, gdy podatnik jest w stanie udowodnić związek pomiedzy fakturą a transakcją, co jest TYLKO trudniejsze (ale nie niemożliwe) im dłuższy okres dzieli datę wystawienie faktury i transakcję.

Oczywiście - moim zdaniem - nie ma podów dla odmawiania odliczenia VAT z faktury wystawionej przed transakcją w jakimś rozsądnym terminie. Ale z drugeij strony czy są powody aby nie ograniczyć tego terminu do jakichś rozsądnych granic?

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Tomasz Siennicki:

Oczywiście - moim zdaniem - nie ma podów dla odmawiania odliczenia VAT z faktury wystawionej przed transakcją w jakimś rozsądnym terminie. Ale z drugeij strony czy są powody aby nie ograniczyć tego terminu do jakichś rozsądnych granic?

Uważasz, że 86.12 nie wystarcza?

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Tomasz Siennicki:
To jest przykład przemawiajacy za tezą, że każda faktura wystawiona przedwcześnie to faktura pusta i trzeba płakać i bulić VAT dwa razy :-)

W myśl najnowszych trendów faktura wystawiona przedwcześnie nie powduje obowiązku podatkowego. Ale skoro nie powoduje, to jak wcześnie może być wystawiona? Dzień, tydzień, miesiac, trzy lata?
Czy data nie ma znaczenia, gdy podatnik jest w stanie udowodnić związek pomiedzy fakturą a transakcją, co jest TYLKO trudniejsze (ale nie niemożliwe) im dłuższy okres dzieli datę wystawienie faktury i transakcję.

Oczywiście - moim zdaniem - nie ma podów dla odmawiania odliczenia VAT z faktury wystawionej przed transakcją w jakimś rozsądnym terminie. Ale z drugeij strony czy są powody aby nie ograniczyć tego terminu do jakichś rozsądnych granic?

no i tu wraca temat który na szczęscie fiskusowi i sądom ucieka - faktura przed usługą, dostawą - faktura VAT? Co ona dokumentuje? Jak się ma data spzredaży do stanu faktycznego? Dzisiaj wystawiam fakturę za usługi zrealizowane za rok. Nabywca odlicza za rok - faktycznie wówczas usługa zrealizowana. Pytanie na podstawie czego dokonuje odliczenia? Fakturty VAT? Ta przecież ma dokumentować usługę, dostawę lub zaliczkę a co dokumentuje? NIC. Czym więc jest?Przedwcześnie wystawioną fakturą VAT? A co to za pojęcie? Gdzie jest o nim mowa w przepisach? Ano chyba właśnie w art. 108. Obesnei czekam na rozstrzygnięcie tematu na Pomoszu: dziesiątki faktur wystawionych parę mcy temu. Nic niedokumentujących. Dostawy nie było i nie będzie. Wystawiono korekty, nabywca je otrzymał, zakładam, że jak odliczył z pierwotnej to skoryguje. Budżet nic nie straci ostatecznie - chyba że podejdzie do tematu że wykazany podatek trzeba jednak zapłacić i nie jako VAT ale jako wykazany podatek. Na razie idzie dobrze ale...

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Sławomir Janiak:

no i tu wraca temat który na szczęscie fiskusowi i sądom ucieka - faktura przed usługą, dostawą - faktura VAT? Co ona dokumentuje? Jak się ma data spzredaży do stanu faktycznego? Dzisiaj wystawiam fakturę za usługi zrealizowane za rok. Nabywca odlicza za rok - faktycznie wówczas usługa zrealizowana. Pytanie na podstawie czego dokonuje odliczenia? Fakturty VAT? Ta przecież ma dokumentować usługę, dostawę lub zaliczkę a co dokumentuje? NIC.

Tak sobie myślę, że datę sprzedaży faktury wystawionej przed terminem można skorygować (fakturą lub notą korygującą), można też wystawić taką fakturę z właściwą datą sprzedaży (o ile jest znana)...

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

tylko po co wogóle wystawiać fakturę przed dostawą? czemu ma to słuzyć? Poza sytuacjami gdzie ktoś przez przypadek wystawia taką fakturę to w pozostałych przypadkach wystawiane są takie faktury jedynie aby zażądać zapłaty. A tu przecież nie tędy droga.

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Tomasz Siennicki:

Oczywiście - moim zdaniem - nie ma podów dla odmawiania odliczenia VAT z faktury wystawionej przed transakcją w jakimś rozsądnym terminie. Ale z drugeij strony czy są powody aby nie ograniczyć tego terminu do jakichś rozsądnych granic?

Z orzecznictwa NSA wynika, że podatek można odliczyć w takim przypadku z chwilą otrzymania towaru/wykonania usługi.

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Jarosław Ziółkowski:

Tomasz Siennicki:

Oczywiście - moim zdaniem - nie ma podów dla odmawiania odliczenia VAT z faktury wystawionej przed transakcją w jakimś rozsądnym terminie. Ale z drugeij strony czy są powody aby nie ograniczyć tego terminu do jakichś rozsądnych granic?

Z orzecznictwa NSA wynika, że podatek można odliczyć w takim przypadku z chwilą otrzymania towaru/wykonania usługi.

a no włąśnie, jak powiedziałem - sądy są tu po stronie podatników. Całe szczeście. Tylko tak poważnie - skoro A wystawił mi dziś fakturę na usługi reklamowe, których nie wykonał, wykona je w lipcu - to na podstawie czego B ma dokonać odliczenia w lipcu (dostał fakturę w lutym, data sprzedaży luty). To coś co A wystawił czym jest w rozumieniu VAT? To jakiś dokument? Dokument "dokumentuje" a to coś...., no włąśnie to coś jest ?

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

Ale też nie bądźmy nadmiernymi formalistami. Brak parwa do odliczenia tylko z tego powodu, że ktoś się pospieszył z wystawieniem kwitu?

Temat: korekta stawki połączona z korektą przedwcześnie...

na szczęście sądy i fiskus takimi formalistami nie są.
Tu idą na rękę, gdzie indziej bzdurzą.