Temat: Czy to jest prawidłowa transakcja WDT? Można stosować...

Prowadzimy sklep internetowy z rozszerzeniem .de (fizycznie cała działalność jest w Polsce). Sprzedajemy różne towary do klientów w Niemczech. Sprzedając towary klientom fizycznym w Niemczech wystawiamy paragony /faktury z polskim VAT23% (sprzedaż nie przekracza limitu VAT). Jeżeli odbiorcami są firmy z numerem VAT UE, wystawiamy faktury VAT 0%.

Chcemy dokonać zmiany w modelu biznesowym. Chcemy utworzyć spółkę córkę w Niemczech (GmbH).
Jeżeli klient niemiecki dokona zakupu w niemieckim sklepie internetowym, towaru za 100 EUR, to paragon/fakturę na 100 EUR wystawi temu klientowi spółka córka niemiecka (z niemieckim VAT19%). Natomiast dostawa zostanie zrealizowana przez spółkę polską (matkę) bezpośrednio do klienta końcowego w Niemczech (na zlecenie spółki GmbH, ale omijając magazyn spółki GmbH). Po transakcji spółka matka zafakturuje w kwocie 80 EUR spółkę córkę niemiecką GmbH stosując stawkę VAT 0%. Czy można tutaj podważyć fakt zaistnienia dostawy wewnątrzwspólnotowej?

Naszym zdaniem skoro wszystkie towary są dostarczane poza teren Polski (do Niemiec), zastosowanie stawki 0% jest uzasadnione. Nie ma znaczenia, czy towar pojedzie najpierw do spółki córki (do Berlina) czy od razu do klienta końcowego (np. do Hamburga).

Proszę o potwierdzenie, czy nasze rozumowanie jest prawidłowe. W ustawie jest mowa o tym, że dostawa musi być zrealizowana "na rzecz odbiorcy" posiadającego siedzibę i numer VAT UE w innym Państwie członkowskim, niekoniecznie "do odbiorcy".

Temat: Czy to jest prawidłowa transakcja WDT? Można stosować...

Patryk K.:
Prowadzimy sklep internetowy z rozszerzeniem .de (fizycznie cała działalność jest w Polsce). Sprzedajemy różne towary do klientów w Niemczech. Sprzedając towary klientom fizycznym w Niemczech wystawiamy paragony /faktury z polskim VAT23% (sprzedaż nie przekracza limitu VAT). Jeżeli odbiorcami są firmy z numerem VAT UE, wystawiamy faktury VAT 0%.

Chcemy dokonać zmiany w modelu biznesowym. Chcemy utworzyć spółkę córkę w Niemczech (GmbH).
Jeżeli klient niemiecki dokona zakupu w niemieckim sklepie internetowym, towaru za 100 EUR, to paragon/fakturę na 100 EUR wystawi temu klientowi spółka córka niemiecka (z niemieckim VAT19%). Natomiast dostawa zostanie zrealizowana przez spółkę polską (matkę) bezpośrednio do klienta końcowego w Niemczech (na zlecenie spółki GmbH, ale omijając magazyn spółki GmbH). Po transakcji spółka matka zafakturuje w kwocie 80 EUR spółkę córkę niemiecką GmbH stosując stawkę VAT 0%. Czy można tutaj podważyć fakt zaistnienia dostawy wewnątrzwspólnotowej?

Naszym zdaniem skoro wszystkie towary są dostarczane poza teren Polski (do Niemiec), zastosowanie stawki 0% jest uzasadnione. Nie ma znaczenia, czy towar pojedzie najpierw do spółki córki (do
Berlina) czy od razu do klienta końcowego (np. do Hamburga).

Tak ale z powodu art. 22 ust. 2 i 3 ustawy, a nie samego faktu wywozu do DE

Proszę o potwierdzenie, czy nasze rozumowanie jest prawidłowe. W ustawie jest mowa o tym, że dostawa musi być zrealizowana "na rzecz odbiorcy" posiadającego siedzibę i numer VAT UE w innym Państwie członkowskim, niekoniecznie "do odbiorcy".

Rozważyłbym jeszcze, czy nie będzie dla Was strzałem w kolano sparwa C 605/12 Welmory sp. z o.o.

Temat: Czy to jest prawidłowa transakcja WDT? Można stosować...

Proszę o potwierdzenie, czy nasze rozumowanie jest prawidłowe. W ustawie jest mowa o tym, że dostawa musi być zrealizowana "na rzecz odbiorcy" posiadającego siedzibę i numer VAT UE w innym Państwie członkowskim, niekoniecznie "do odbiorcy".

Rozważyłbym jeszcze, czy nie będzie dla Was strzałem w kolano sparwa C 605/12 Welmory sp. z o.o.

No i zapadł wyrok ws. Welmory:
Cytuję: "Pierwszy podatnik mający siedzibę działalności gospodarczej w jednym państwie członkowskim, który korzysta z usług świadczonych przez drugiego podatnika mającego siedzibę w innym państwie członkowskim, powinien być uważany za posiadającego w tym innym państwie członkowskim „stałe miejsce prowadzenia działalności” w rozumieniu art. 44 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, zmienionej dyrektywą Rady 2008/8/WE z dnia 12 lutego 2008 r., w celu określenia miejsca opodatkowania tych usług, jeżeli to stałe miejsce charakteryzuje się wystarczającą stałością oraz odpowiednią strukturą w zakresie zaplecza personalnego i technicznego, by umożliwić mu odbiór usług i wykorzystywanie ich do celów jego działalności gospodarczej, czego zbadanie należy do sądu odsyłającego. "

Co o tym sądzicie? :)
Tutaj już się nawet nie kryją, że jest OTS.

Temat: Czy to jest prawidłowa transakcja WDT? Można stosować...

Grzegorz S.:
Co o tym sądzicie? :)

Jedynie słuszne.