Temat: ustawa VAT 2014 - czy art. 86 ust.10g jest przepisem...

Witam,

Z racji, że to mój pierwszym post na forum na początku chciałbym się przywitać :)

A teraz do rzeczy, pytanie jak w temacie:
W jakiej sytuacji można Waszym zdaniem zastosować przepis art. 86 ust.10g? Moim skromnym zdaniem ten przepis kłóci się z art. 86 ust.10b pkt 2 lit.a -bo jeśli nie otrzymamy faktury "w terminie trzech miesięcy od
upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy" to nie mamy prawa do zadeklarowania podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust.10 (w miesiącu powstania obowiązku podatkowego).

I teraz skoro przy nie dopełnionym terminie z art.86 ust. 10b pkt 2 lit.a nie nabyliśmy jeszcze prawa do odliczenia VAT to jak mamy skorzystać z "obowiązku" korekty VAT naliczonego w okresie, w którym termin z 10b pkt 2 lit. a upłynął?

Pozdrawiam
MM

Temat: ustawa VAT 2014 - czy art. 86 ust.10g jest przepisem...

Michał M.:
Witam,

Z racji, że to mój pierwszym post na forum na początku chciałbym się przywitać :)

A teraz do rzeczy, pytanie jak w temacie:
W jakiej sytuacji można Waszym zdaniem zastosować przepis art. 86 ust.10g? Moim skromnym zdaniem ten przepis kłóci się z art. 86 ust.10b pkt 2 lit.a -bo jeśli nie otrzymamy faktury "w terminie trzech miesięcy od
upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy" to nie mamy prawa do zadeklarowania podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust.10 (w miesiącu powstania obowiązku podatkowego).

Dlaczego nie mamy prawa? :-)
Przecież w art.86.10b.2.a stoi "otrzyma", a nie "otrzymał".
Tak więc podatek naliczony podatnik rozlicza za okres, w którym powstał u niego obowiązek podatkowy z tytułu wnt.
Art.86.10g tak naprawdę wyjaśnia jedynie, że podatnik nie musi korygować wstecznie.

Temat: ustawa VAT 2014 - czy art. 86 ust.10g jest przepisem...

dzięki za odpowiedź :)

czyli w momencie deklarowania naliczonego podatnik zakłada, że fakturę w ciągu trzech miesięcy otrzyma. Mam dwa dodatkowe pytania:

Czy korzysta się z art. 86 ust.10g jeśli podatek naliczony i należny deklaruje się dopiero w momencie otrzymania faktury (korygując odpowiednie okresy poprzednie), zakładam, że nie skoro na moment otrzymania faktury wiadomo już czy warunek art.86.10b.2.a jest spełniony czy nie?

Skąd wiadomo, jak ustalić moment powstania obowiązku i kurs przeliczeniowy do obliczenia należnego/naliczonego jeśli nie wpłynęła jeszcze faktura?

Temat: ustawa VAT 2014 - czy art. 86 ust.10g jest przepisem...

Michał M.:
Czy korzysta się z art. 86 ust.10g jeśli podatek naliczony i należny deklaruje się dopiero w momencie otrzymania faktury (korygując odpowiednie okresy poprzednie), zakładam, że nie skoro na moment otrzymania faktury wiadomo już czy warunek art.86.10b.2.a jest spełniony czy nie?

Taka korekta nie zawsze jest potrzebna.
Jest przecież jeszcze ust.11, który wnt będzie dotyczył (z uwagi na odwołanie w ust.10b.2 do ust.10). A jeśli już będziesz musiał korygować - to na podstawie ust.13a.

Skąd wiadomo, jak ustalić moment powstania obowiązku i kurs przeliczeniowy do obliczenia należnego/naliczonego jeśli nie wpłynęła jeszcze faktura?

Aby ustalić jedno i drugie nie jest potrzebna faktura.
Wystarczy wiedza (co do daty wystawienia i wartości faktury).
Wnt nie polega przecież na kupowaniu kota w worku.
Zwykle jest jakaś umowa, zamówienie (albo choć cennik, oferta), a żyjemy - ponoć - w globalnej wiosce. Działają telefony, faxy, internet, jeżdżą kurierzy... ;-)