Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

Witam,
Mam pytanie jak liczyć ZUS dla pracowników oddelegowanych za granicę? Posiadają oni dokument A1, tak więc krajem właściwym do naliczania składek ZUS jest Polska. Uzyskują dochód w wysokości około 1500 EUR. Podatek będzie zapłacony w Niemczech, w kraju gdzie pracują. W jaki sposób naliczam ZUSy?
Proszę o pomoc.

Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

ulubiony temat:)

1. Macie już wystawione A1 dla pracowników, więc, tak jak napisałaś, krajem właściwym do naliczania składek jest Polska (na okres podany w formularzu, max 24 mies.) Nie ma zatem w tym miejscu sensu rozpisywać się na temat warunków oddelegowania itp. choć tak na wszelki wypadek wrzucę link do opracowania Ministerstwa PiPS
http://www.mpips.gov.pl/koordynacja-systemow-zabezpiec...
jest tam wszystko wyjaśnione, prosto, z podaniem podstaw prawnych, odnośników do innych ciekawych stron itp.

2. ZUS w Polsce naliczasz od przychodu, który będą osiągać pracownicy, ale zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 16 Rozporządzenia składkowego możesz wyłączyć z podstawy wymiaru część wynagrodzenia w wysokości równowartości diety z tyt. delegacji do tego kraju za każdy dzień pobytu.
W Twoim przypadku dieta wynosi 42 EURO (Niemcy). Po odliczeniu tej kwoty (dieta*ilość dni za granicą - włączasz soboty i niedziele, wyłączasz urlop, chorobowe) musi Ci jednak pozostać kwota NIE NIŻSZA od kwoty przeciętnego wynagrodzenia - W 2012 R. jest to kwota 3526 ZŁ. Jeśli więc np. liczysz za jeden mies. 42 EURO * 30 dni=1260 EURO, od kwoty 1500 EURO (tak jak podałaś) odejmujesz równowartość diet, wynik ->240 EURO. Przeliczasz to po kursie z dnia poprzedzającego wypłatę i jakbyś nie liczyła akurat w tym przypadku na pewno wyjdzie mniej niż 3526 zł. Stąd ZUS liczysz od podstawy 3526 zł.
A, jeżeli pracownik pracuje np. od połowy miesiąca - stosujesz przy ustalaniu podstawy art. 18 ust 9 Ustawy o SUS: "9. Za miesiąc, w którym nastąpiło odpowiednio objęcie ubezpieczeniami emerytalnym i rentowymi lub ich ustanie i jeżeli trwały one tylko przez część miesiąca, kwotę najniższej podstawy wymiaru składek zmniejsza się proporcjonalnie, dzieląc ją przez liczbę dni kalendarzowych tego miesiąca i mnożąc przez liczbę dni podlegania ubezpieczeniu."
Składka zdrowotna - z tego co kojarzę była nowelizacja Ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej i od 1 stycznia 2011 r. płacisz składkę zdrowotną zawsze, nawet jak opodatkowanie jest za granicą.

Starałam się wytłumaczyć czytelnie, mam nadzieję, że wyszło:)

edytuję, żeby było jasne - jeśli po wyłączeniu diet wyjdzie podstawa wyższa niż przeciętne wynagrodzenie (które wynosi w 2012 r. 3526 zł) - > płacisz ZUS od tej wyższej kwoty, jeśli wyjdzie podstawa niższa - płacisz ZUS od przeciętnego wynagrodzenia, a nie od tej niższej podstawy. Pzdr./basBarbara Szulc edytował(a) ten post dnia 06.08.12 o godzinie 14:07

Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

Dziękuję:)
Jest bardzo czytelnie.
Jeszcze mam takie pytanie. To temat nowy dla mnie, wiec mam pewne wątpliwości. Płace będą wypłacane przez nasz oddział w Niemczech. Więc fizycznie ja nie robię list płac, tylko obliczam ZUS który następnie wykażę w DRA. Podatek będzie naliczony w Niemczech. Zatem pytam bo nie wiem czy dobrze myślę, nie muszę tutaj w Polsce sporządzać list płac? Tylko wyliczyć sobie te składki zus na osobnym dokumencie? I dać im kwotę zus pracownika - jaką oni muszą potrącić przed wypłaceniem pracownikowi pensji /w EURO/.

Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

Pomimo naliczania podatku w Niemczech, powinnaś prowadzić dokumentację przychodów pracownika, nie musi ona być nazwana "Listą płac" (przepisy tego nie wymagają), ale powinny się w niej znajdować szczegółowe dane dotyczące przychodu pracownika i składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Zwróć uwagę, że będzie Ci to potrzebne później przy wypełnianiu PIT-11 (zakładając oczywiście, że pracownik pozostaje rezydentem podatkowym) - przeliczaj kwoty najlepiej na bieżąco na z EURO na PLN.

Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

Witam,
mam pytanie odnośnie umowy zlecenie przy oddelegowaniu, mam potwierdzoną A1 na okres od 02.01.2015 do dni 31.12.2015, jeśli pracownik np w styczniu będzie przebywał 10 dni np w Niemczech to czy podstawę średniego wynagrodzenia mogę pomniejszyć o ilość dni w których pracownik był w Polsce?

Pozdrawiam

Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

Tak, możesz. Temat został rozstrzygnięty/wyjaśniony przez ZUS w interpretacji nr DI/100000/451/1758/2013. Poniżej cytat z tej interpretacji, odezwij się na priv to podrzucę cały tekst :) Pzdr./B.
Cytat: "W sytuacji natomiast gdy zleceniobiorca jest delegowany do prace za granicę w trakcie miesiąca bądź kończy w ramach delegowania pracę za granicą w trakcie miesiąca (co oznacza, iż zleceniobiorca świadczy swą pracą za granicą przez kilka lub kilkanaście dni w miesiącu), należy sprawdzić czyjego podstawa wymiaru składek nie jest niższa od kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Wysokość minimalnej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne za niepełny miesiąc świadczenia pracy należy ustalić w oparciu o zasadę wyrażoną w art. 18 ust. 9 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych przewidującą proporcjonalne obniżenie jej wymiaru. Proporcjonalne obniżenie tak ustalonej podstawy wymiaru składek będzie polegało na podzieleniu kwoty najniższej podstawy wymiaru przez liczbę dni kalendarzowych danego miesiąca i pomnożenie uzyskanego wyniku przez liczbę dni podlegania ubezpieczeniom społecznym przez zleceniobiorcę w danym miesiącu. Analogiczne obliczenie (uwzględniające zasadę proporcjonalności) należy poczynić przy ustaleniu wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. W przypadku gdy przychód zleceniobiorcy pomniejszony o równowartość diet z tytułu jego pobytu za granicą będzie niższy lub równy wysokości proporcjonalnie obliczonej wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej, to jako podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne za ten miesiąc wskazać należy kwotę tak obliczonej wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. W przypadku natomiast gdyby przychód uzyskany przez zleceniobiorcę delegowanego do pracy za granicę, po odjęciu równowartości diet, był wyższy od proporcjonalnie podzielonej kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, to do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne należy przyjąć wyliczoną kwotę osiągniętego przychodu."

Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

Dziękuję.
Proszę jeszcze o informację co w takim przypadku z podatkiem dochodowym? Gdy podstawa jest większa od wypłaconego wynagrodzenia, i jak to ująć księgowo?

Temat: ZUS pracownika oddelegowanego do pracy za granicą

Witam serdecznie,
podczas kontroli poprawności naliczania wynagrodzenia pracowników delegowanych napotkałam na mały problem. Ponieważ jednak kwestia odnosi się do składek ZUS, które są dla mnie obce, pozwolę sobie zadać pytanie. Nie mam oczywiście wątpliwości, iż podstawą wymiaru składek na ubezpieczenie powinna być co najmniej kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w GN, czyli na dziś 3.959,00, bądź przychód - diety, jeżeli są wyższe od przeciętnego, ale spotkałam się z obniżaniem tej podstawy w sytuacji, gdy przychód za pracę za granicą nie osiągnął poziomu co najmniej przeciętnego. W takiej sytuacji podstawę wymiaru składek ustalano na poziomie: przychód - 30% diety. Czy to działanie jest prawidłowe? Kwota równa 30% diet za każdy dzień pobytu za granicą, to przychód wolny od podatku, ale żeby o nią pomniejszać podstawę wymiaru składek???? :O

Żeby zobrazować, podam przykład wprost z listy płac leżącej przede mną:
wynagrodzenie brutto: 3.546,70 zł
diety: 2.004,24 zł
przychód wolny od podatku: 601,27 zł
podstawa wymiaru składek: 2.945,43 zł
Na dodatkowej liście płac naliczane są potem składki od kwoty 601,27 zł :O

Jeżeli takie działanie jest prawidłowe, uprzejmie proszę o wskazanie podstawy prawnej.

Z góry serdecznie dziękuję