GoldenLine
Zaloguj się

konto usunięte

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Z innej beczki:
wystawienie faktury przed transakcją będzie powodowało powstanie przychodu w CIT (12.3a.1)?
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Jarosław Z.:
Z innej beczki:
wystawienie faktury przed transakcją będzie powodowało powstanie przychodu w CIT (12.3a.1)?
Moim zdaniem "tak".
F-a będzie wystawiona zgodnie z przepisami.
Jak nie będzie dostawy/zaliczki i to korekta f-y (i przychodów)

Rozumiem, że jak data dostaw/zaliczki nie będzie znana, to nie muszę pisać daty (106e.1.6. datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury)
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Zapraszam:
http://www.goldenline.pl/forum/3370272/faktura-wystawi...Ten post został edytowany przez Autora dnia 30.10.13 o godzinie 22:10
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Daniel W.:
Niestety, temat raczej na forum cit. Możemy prosić o przeniesienie?
D.

Niestety, nie da się tego zrobić administracyjnie (przenoszenie wypowiedzi między wątkami jest możliwe wyłącznie w ramach jednego forum).
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

ale jest 12 ust. 4 a spora część orzeczeń idzie w tym kierunku; czemu miałby służyć ten przepis, jeśli nie do sytuacji - usługa w marcu a faktura w lutym to do jakiej? Zarachowane należności na poczet - przychody przyszłych okresów. Przecież to byłoby sztuczne pompowanie wyniku szczególnie jak ktoś ma straty, chce kredyt i ładuje 1.000.000 zł w przychody choć nic jeszcze nie wykonał. A wynik się niby poprawia
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Sławomir J.:
ale jest 12 ust. 4 a spora część orzeczeń idzie w tym kierunku; czemu miałby służyć ten przepis, jeśli nie do sytuacji - usługa w marcu a faktura w lutym to do jakiej? Zarachowane należności na poczet - przychody przyszłych okresów. Przecież to byłoby sztuczne pompowanie wyniku szczególnie jak ktoś ma straty, chce kredyt i ładuje 1.000.000 zł w przychody choć nic jeszcze nie wykonał. A wynik się niby poprawia

Ale są interpretacje (orzeczeń nie szukałem), że jak przychód ustalony jest w sposób definitywny i ostateczny, to 12.4.1. nie ma zastosowania. Dużo interpretacji dotyczyło usług hotelowych płaconych z góry.

Chociaż rzeczywiście myślę, że ten przepis powinien mieć zastosowanie (i jednocześnie koryguję swoje wcześniejsze stanowisko - tylko krowa nie zmienia poglądów :))
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Grzegorz S.:
Sławomir J.:
ale jest 12 ust. 4 a spora część orzeczeń idzie w tym kierunku; czemu miałby służyć ten przepis, jeśli nie do sytuacji - usługa w marcu a faktura w lutym to do jakiej? Zarachowane należności na poczet - przychody przyszłych okresów. Przecież to byłoby sztuczne pompowanie wyniku szczególnie jak ktoś ma straty, chce kredyt i ładuje 1.000.000 zł w przychody choć nic jeszcze nie wykonał. A wynik się niby poprawia

Ale są interpretacje (orzeczeń nie szukałem), że jak przychód ustalony jest w sposób definitywny i ostateczny, to 12.4.1. nie ma zastosowania. Dużo interpretacji dotyczyło usług hotelowych płaconych z góry.
ha, są i takie co (orzeczenia) co wskazują że nawet definitywny charakter wpłaty (przedpłaty) przed wykonaniem usługi nie stanowi ze względu na art 12 ust.4 (CIT) przychodu podatkowego. Jak zawsze zabawa trwa.

Chociaż rzeczywiście myślę, że ten przepis powinien mieć zastosowanie (i jednocześnie koryguję swoje wcześniejsze stanowisko - tylko krowa nie zmienia poglądów :))
Link do wypowiedziLink
Danuta Będkowska

Danuta Będkowska konsultant
aplikacyjny

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Faktura wystawiana przed dokonaniem dostawy może pozwalić jednak ominąć kłopotliwy problem ustalania kursu dla podstawy VAT wg daty obowiązku podatkowego, jeśli jest nią data dostawy. Można wtedy zastosować kurs z daty wystawienia faktury i wydaje się, że może to być przydatne w sytuacji, gdy istnieje konieczność handlowa wystawiania i wysyłania faktur razem z towarem, a przejęcie własności w myśl war.dost. ma miejsce na rampie kupujacego i data dostawy nie jest wtedy znana.
Link do wypowiedziLink
Tadeusz Młochowski

Tadeusz Młochowski radca prawny, Poznań

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Nie jest to dokładnie ten temat, jednakże zbliżony. Sprowokował mnie dzisiejszy artykuł w Rzepie.

Nie podzielam poglądu, że dokument wysłany elektronicznie ( PDF) oraz wystawiony i wysłany w formie papierowej będzie rodził podwójne opodatkowanie lub utratę prawa do odliczenia.
1/ Faktura bez względu na ilość egzemplarzy wystawionych nie będzie pustą, gdyż zawsze będzie odzwierciedlać zdarzenie gospodarcze nią objęte.
2/ Nie ma dzisiaj obowiązku oznaczania faktury słowem oryginał lub kopia a zatem ilość równoprawnych egzemplarzy jest nieograniczona i z różnych powodów może być w posiadaniu kilku podmiotów, np. przewoźnik, spedytor w roli dokumentu przewozowego.
Fakt, że w obiegu krąży kilka egzemplarzy takiego samego dokumentu nie rodzi żadnego dodatkowego zobowiązania podatkowego ani nie stanowi podstawy do ograniczeń w odliczeniu.
Z danej faktury podatek naliczony może być odliczony tylko jeden raz bez względu na to, czy zarchiwizowany będzie jeden egzemplarz, czy 10 egz. tej samej faktury.
Link do wypowiedziLink
Dawid Milczarek

Dawid Milczarek AkademiaVAT.pl

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Tadeusz M.:
Nie jest to dokładnie ten temat, jednakże zbliżony. Sprowokował mnie dzisiejszy artykuł w Rzepie.

Nie podzielam poglądu, że dokument wysłany elektronicznie ( PDF) oraz wystawiony i wysłany w formie papierowej będzie rodził podwójne opodatkowanie lub utratę prawa do odliczenia.
1/ Faktura bez względu na ilość egzemplarzy wystawionych nie będzie pustą, gdyż zawsze będzie odzwierciedlać zdarzenie gospodarcze nią objęte.
2/ Nie ma dzisiaj obowiązku oznaczania faktury słowem oryginał lub kopia a zatem ilość równoprawnych egzemplarzy jest nieograniczona i z różnych powodów może być w posiadaniu kilku podmiotów, np. przewoźnik, spedytor w roli dokumentu przewozowego.
Fakt, że w obiegu krąży kilka egzemplarzy takiego samego dokumentu nie rodzi żadnego dodatkowego zobowiązania podatkowego ani nie stanowi podstawy do ograniczeń w odliczeniu.
Z danej faktury podatek naliczony może być odliczony tylko jeden raz bez względu na to, czy zarchiwizowany będzie jeden egzemplarz, czy 10 egz. tej samej faktury.

Zgadzam się w 100% z Panem Tadeuszem i nie podzielam niektórych poglądów/obaw współkomentatorów. No chyba że mamy na uwadze wyjątkowo nadgorliwych urzędników i zupełnie straciliśmy wiarę w sądy administracyjne.
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Zaczynałem się już niepokoić.
Cóż......
Link do wypowiedziLink
Jan Leuenberger

Jan Leuenberger Prawnik

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Dawid M.:
zupełnie straciliśmy
wiarę w sądy administracyjne.

A nie straciliśmy?
Link do wypowiedziLink
Karol K.

Karol K. r.pr. / GAAR i
okolice

Temat: Faktura wystawiona przed transakcją - 2014

Nie podzielam poglądu, że dokument wysłany elektronicznie ( PDF) oraz wystawiony i wysłany w formie papierowej będzie rodził podwójne opodatkowanie lub utratę prawa do odliczenia.

Nie obowiązuje już art. 88 ust. 3a pkt 3 uVAT, który mógł być rozumiany dość restrykcyjnie, zatem jedna z faktur musi dawać prawo do odliczenia.

Stosowanie art. 108 uVAT należy zwykle odnosić do ryzyka jakichkolwiek uszczupleń dla fiskusa. Jeśli przyjmiemy, że ta sama e-faktura i faktura nie będzie nagle u kontrahenta zaewidencjonowana podwójnie (2x naliczony), to art. 108 uVAT nie powinien mieć zastosowania.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Faktura litewska wystawiona...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj