konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

Witajcie,

Mam dwa pytania dotyczące wystawiania faktur eksportowych. Co prawda Panie z Biura powiedziały mi co i jak, niestety mój analityczny umysł zapragnął zgłębić temat i mam problem, bo natrafiam na sprzeczne informacje. Poczytałem dodatkowo trochę wątków na grupach i... czuję się jeszcze głupszy niż byłem.

Sytuacja:
Firma eksportuje usługi informatyczne do USA, a także Europy i Australii.

O ile kwestia faktur do UE jest jasna:
VAT 22% - firma + os.fiz. PL, os. fiz. UE lub firmy z UE bez VAT UE.
VAT NP + formułka * - firmy UE posiadające VAT UE

to dla zastanawiam się nad fakturami wystawianymi dla kontrahentów spoza UE.

Panie z biura poinformowały mnie, żeby wystawiać faktury ze stawką 0% oraz formułką **

Problem tylko taki, że w kilku miejscach w sieci znalazłem informacje o wystawianiu faktur kontrahentom zagranicznym:
- podmiot z UE posiadający VAT UE - stawka 0% + formułka *
- podmiot z kraju trzeciego - stawka 0% + formułką **

Czyli - niby wszystko tak samo - ale jednak stawka VAT dla UE i poza UE jest... odwrócona. Co ciekawe, program do fakturowania oba typy faktur domyślnie wystawia ze stawką 0%. Zgłupiałem trochę.

Ma ktoś doświadczenie w tej kwestii i byłby w stanie się podzielić? Czy mam po prostu przestać myśleć i robić co mi biuro nakazuje? ;-)

Pozdrawiam,
A.

-----------------------------------------

* Zgodnie z art.21 ust.1 lit.b VI dyrektywy Rady UE o harmonizacji przepisów państw członkowskich dot.podatków obrotowych do zapłaty podatku od wartości dodanej od niniejszej transakcji jest zobowiązany nabywca usługi.

** Transakcja nie podlega opodatkowaniu w Polsce - art.28b, faktura wg par.25 rozp.w spr.faktur

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

w tym przypadku (sprzedaż usług) nie może być mowy o stawce 0% bo nie ma na to pdst.prawnej (stawki vat 0% są opisane np. w art.83 ustawy o vat).
Może być albo stawka vat krajowa (tu 22%) albo nie opodatkowane w Polsce (stawka NP).
Zacznij od przeczytania art.28a ustawy o vat kto jest podatnikiem. Wynika z niego ,że podatnikiem jest każda firma (obojętnie czy w UE i na VAT-UE czy spoza UE). Czyli może to być podatnik vat czynny lub nawet podatnik vat zwolniony.

Jeżeli masz sprzedaż na rzecz podatnika opisanego w art.28a to stawka NP bo masz usługę wg art.28b (czyli firmy z UE obojętnie czy mają VAT-UE czy nie)
Jak na rzecz podatnika polskiego (firma) to stawka vat krajowa bo opodatkowane w Polsce - nabywca ma siedzibę w Polsce.
Jeżeli sprzedaż na rzecz niepodatnika (np.osoby prywatne z Polski czy z UE) to stawka vat krajowa 22% bo art.28c (lub art.28b.4 jak dla podatnika ale na ich cele osobiste lub jego pracowników a nie na rzecz firmy).
Jeżeli sprzedaż na rzecz niepodatnika ale spoza UE to art.28l i tu stawka vat NP.

Teraz dopisek na fakturze jak masz stawkę NP. Tu czytaj par.25.4 i 5.15 rozp.w spr.faktur czyli par.25
4. W przypadku świadczenia usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy, faktura dokumentująca wykonanie tych czynności powinna zawierać numer, pod którym nabywca usługi jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, oraz informację, że zobowiązanym do rozliczenia tego podatku jest nabywca usługi, lub odesłanie do odpowiedniego przepisu dyrektywy, na podstawie którego zobowiązanym do rozliczenia tego podatku jest nabywca usługi.

dopisek ten tylko na fakturach dla firm z UE czyli podatników podatku od wartości dodanej

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

Małgosiu, dzięki Ci ślicznie za odpowiedź. No nic, biorę się za czytanie ustawy, zaraz pewnie będę miał pytania ew. komentarze.

Treść ustawy pobrałem sobie z tej strony (http://www.vat.pl/przepisy/), a konkretnie ten dokument (obowiązująca w 2010r. - pobierz.pdf).

Modyfikacja:
No poczytałem, wiem już trochę... mniej. A poważnie mówiąc, to ustawa o VAT nie jest taka straszna jak ją sobie rozrysowałem.

Zacznijmy od stawek VAT:
os. fizyczna PL - 22%
os. fizyczna UE - 22%
firma PL - 22%
firma UE - NP + formułka: Usługi podlegają opodatkowaniu VAT w kraju nabywcy *
firma / os. fiz. państwa trzecie - NP

* Rozumiem, że nie ma znaczenia posiadanie przez firmę, bądź nie, numeru VAT-UE? A czy nie jest czasem tak, że w przypadku braku VAT-UE wystawiana jest faktura ze stawką 22%?

Pozdrawiam,
A.Andrzej Ośmiałowski edytował(a) ten post dnia 12.11.10 o godzinie 03:03

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

wg naszej ustawy o vat i art.28a podatnikiem jest :
Art. 28a. Na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału:
1) ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to:
a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust. 2, lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności, z uwzględnieniem art. 15 ust. 6,
b) osobę prawną niebędącą podatnikiem na podstawie lit. a, która jest zidentyfikowana do celów podatku lub podatku od wartości dodanej;
2) podatnika, który prowadzi również działalność lub dokonuje transakcji nieuznawanych za podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenia usług zgodnie z art. 5 ust. 1, uznaje się za podatnika w odniesieniu do wszystkich świadczonych na jego rzecz usług.

zauważ , że nie ma tam nic na temat czy ten podmiot ma VAT-UE czy nie. Podatnikiem jest w zasadzie każdy podmiot prowadzący dg (i ten czynny i na VAR-UE i bez VAT-UE i ten zwolniony z vat).
Wystarczy w takim razie , że jest to usługa na rzecz podatnika wg art.28b.1 ustawy o vat i wtedy stawka vat NP (bo opodatkowane tam gdzie jego siedziba czyli jak ma siedzibę w Niemczech to opodatkowane do vat w Niemczech a w Polsce NP).
Jeżeli usługa jest wykonywane na rzecz jego stałego miejsca wykonywania dg wg art.28b.2 , które to może być inne niż siedziba to opodatkowane tam gdzie ma stałe miejsce dg (tu musisz wiedzieć czy to jest w Polsce czy poza Polską). Podobnie jest z art.28b.3
Jeżeli natomiast będzie on wykonana na rzecz podatnika ale dla jego celów osobistych lub celów osobistych pracowników itp. wg art.28b.4 to opodatkowane w Polsce i wtedy 22%

Najwygodniej jak nie wiesz czy to na rzecz jego siedziby , czy stałego miejsca dg , innego miejsca dg czy tez może na cele osobiste napisać oświadczenie i podpis do tego odbiorcy.

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe


Najwygodniej jak nie wiesz czy to na rzecz jego siedziby , czy stałego miejsca dg , innego miejsca dg czy tez może na cele osobiste napisać oświadczenie i podpis do tego odbiorcy.

A skąd Pani posiada takie informacje że oświadczenie nabywcy usługi określa miejsce świadczenia usługi i że takie oświadczenie w zupełności wystarczy do określenia miejsca opodatkowania usługi?

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

nie napisałam, że oświadczenie nabywcy określa miejsc świadczenia usługi i że jest jedynym dokumentem który może pomóc, tylko że jest pomocne w określeniu na czyją rzecz jest świadczona usługa.
Wzór takiego oświadczenia widziałam na stronie ISP-Modzelewski

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

To już chyba wszystko wiem.

Małgosiu, niesamowicie mi pomogłaś, dziękuję Ci bardzo.

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

Małgosia Mała:
nie napisałam, że oświadczenie nabywcy określa miejsc świadczenia usługi i że jest jedynym dokumentem który może pomóc, tylko że jest pomocne w określeniu na czyją rzecz jest świadczona usługa.
Wzór takiego oświadczenia widziałam na stronie ISP-Modzelewski

Napisała Pani "Najwygodniej jak nie wiesz czy to na rzecz jego siedziby , czy stałego miejsca dg , innego miejsca dg czy tez może na cele osobiste napisać oświadczenie i podpis do tego odbiorcy."

Inaczej rzecz ujmując najwygodniej jak nie wiesz czy świadczysz usługę na rzecz podatnika z siedzibą poza Polską, na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce albo na jego cele osobiste, spisz oświadczenie i się nie przejmuj.

konto usunięte

Temat: Faktury Eksportowe

Paweł Architekt:

Inaczej rzecz ujmując najwygodniej jak nie wiesz czy świadczysz usługę na rzecz podatnika z siedzibą poza Polską, na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce albo na jego cele osobiste, spisz oświadczenie i się nie przejmuj.

Proszę wybaczyć ale tu już Pana nadinterpretacja moich słów.
Napisałam co napisałam , a było tam, że takie oświadczenie jest pomocne i nic więcej.

Temat: Faktury Eksportowe

Moge zapytać, co w sytuacji kiedy sprzedawca usługi informatycznej wystawił w 10/2010 dla nabywcy z Niemiec fa ze stawką 22%?
Czy odprowadzić VAT z faktury w 10/2010 a w 11/2010 wystawić korektę fa sprzedaży już z porawna stawka NP?
dziękuję
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Faktury Eksportowe

KAŚKA MALUTKA:
Moge zapytać, co w sytuacji kiedy sprzedawca usługi informatycznej wystawił w 10/2010 dla nabywcy z Niemiec fa ze stawką 22%?
Czy odprowadzić VAT z faktury w 10/2010 a w 11/2010 wystawić korektę fa sprzedaży już z porawna stawka NP?
dziękuję
Ja bym fakturę anulował, jeśli klient faktury nie zaksięgował i odeśle oryginał faktury. Jeśli firma składa VAT-UE konieczna będzie korekta deklaracji bo mamy dziś 18sty zdaje się...chyba, że ktoś składa VAT-UE to elektronicznie lub kwartalnie to korekta nie będzie konieczna. Tak czy inaczej art. 28 b. i reverse charge.

Następna dyskusja:

Korekta faktury VAT




Wyślij zaproszenie do