GoldenLine
Zaloguj się
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

Podatnik jest MP (VAT) ale faktury wystawia bez tego oznaczenia - kontrahent doskonale wiedział, że powinno być MP ale odliczał VAT w mcu otrzymania faktury.
Czy poza konsekwencjami podatkowymi ktoś miał do czynienia z takim tematem pod kątem nałożenia kar z KKS-u?
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

Nie, ale mam wrażenie , że można ukarać obie strony - jedną za przedwczesne odliczenie, drugą za wystawienie i niejako podżeganie do ww. wykroczenia/przestępstwa (zależnie od kwoty).
Link do wypowiedziLink
Marta C.

Marta C. Radca prawny -
Doradca Podatkowy,
Kancelaria LEX-TAX

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

ale jak to " doskonale wiedział " ?
co to za wiedza ?
ktoś mu powiedział ?
ma pismo ?
vatr sprzedawcy ?

art 18 rozporządzenia mówi :§ 18. 1. W przypadku nabycia towarów i usług udokumentowanych fakturą oznaczoną zgodnie z odrębnymi przepisami „FAKTURA VAT-MP” podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określoną w tej fakturze, w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym:.... "

czyli przesłanką jest posiadanie f-ry oznaczonej jako MP i zastosowanie szczególnego momentu rozliczenia , a nie wiedza nabywcy, że ma być MP
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

wiedział bo w obu spółkach jest zarządem i współwłaścicielem i też myślę, że obie strony są narażone na kks
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

Ludzie to mają pomysły... Skoro koleś chciał przyoszczędzić na księgowej, która mogłaby go uświadomić, to niech buli, bo nie bardzo sobie wyobrażam, by kombinował w ten sposób świadomie.
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

koleś nie chciał zaoszczędzić tylko świadomie w to się pakował, wiedział co i jak bo księgowa go uświadomiła.
Pamiętajmy, że duża część księgowych wie co i jak - Klient jednak nie reaguje.
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

Pani Anno, co Pani by zrobiła gdyby Klient jednak się uparł? Nic, jedynie zabezpieczyłaby Pani dowód na to że Klient został ostrzeżony
Anna K.:
Ludzie to mają pomysły... Skoro koleś chciał przyoszczędzić na księgowej, która mogłaby go uświadomić, to niech buli, bo nie bardzo sobie wyobrażam, by kombinował w ten sposób świadomie.
Link do wypowiedziLink
Marta C.

Marta C. Radca prawny -
Doradca Podatkowy,
Kancelaria LEX-TAX

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

ale ja dalej nie rozumiem na jakiej podstawie ma być ukarana spółka , która dokonywala odliczeń

sprzedawca ...ok , ma obowiązek poslugiwania się i wystawiania f-r jako MP
ale nabywca ?
jeżeli posiada fakturę nieoznaczoną jako MP ma prawo do odliczenia na zasadach ogólnych

bo gdzie jest napisane, ze prawo do odliczenia podatku jest warunkowane "wiedzą " o nie posiadaniem stosowanego dokumentu ?

przypadek ciekawy, chętnie się dowiem jak oragny podatkowe do tego podeszły :)
Link do wypowiedziLink
Grzegorz Pelc

Grzegorz Pelc radca prawny

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

Marta Czternastek:
ale ja dalej nie rozumiem na jakiej podstawie ma być ukarana spółka , która dokonywala odliczeń

Nie karze się spółek, tylko ludzi. Może w innym przypadku miałabyś rację, ale jak tu człowiek sam sobie wystawił i sam odliczył i świetnie o wszystkim wiedział, to nie ma za bardzo o czym gadać.
Link do wypowiedziLink
Marta C.

Marta C. Radca prawny -
Doradca Podatkowy,
Kancelaria LEX-TAX

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

a ja bym pogadała... o podstawie prawnej ...do ukarania w tym przypadku nabywcy :))
Link do wypowiedziLink
Marta C.

Marta C. Radca prawny -
Doradca Podatkowy,
Kancelaria LEX-TAX

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

kks Art. 76. 111) § 1. Kto przez podanie danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym lub zatajenie rzeczywistego stanu rzeczy wprowadza w błąd właściwy organ narażając na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej, w szczególności podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, podatku akcyzowym, zwrot nadpłaty lub jej zaliczenie na poczet zaległości podatkowej lub bieżących albo przyszłych zobowiązań podatkowych

:D
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

Sławomir Janiak:
Pani Anno, co Pani by zrobiła gdyby Klient jednak się uparł? Nic, jedynie zabezpieczyłaby Pani dowód na to że Klient został ostrzeżony
Szczerze? Pozbyłabym się klienta;)

Oczywiście ja występuję w innej roli, niż Pan. Więcej mam do stracenia jako pracownik takiej sympatycznej firmy (bo zwykle kwiatki takie występują w bukiecie z innymi), a wymiana jednego pracodawcy na innego w pełni mnie by satysfakcjonowała.
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

'kto fakturę ... wystawia w sposób nierzetelny albo takim dokumentem sie posługuje..." - jest taki zapis w kks więc w tej sprawie moim zdaniem jak najbardziej do wykorzystania.
Art. 62 par. 2 niestety jest tu batem - ja byłem ciekaw czy kiedyś fiskus tego bata wykorzystał. Jesli narażano na uszczuplenie lub uszczuplono podatek powyżej 7.500 zł (tyle mniej wiecej wynosi próg wykroczenie/przestepstwo) to kiedyś 2-3 lata temu karano na poziomie 10-15% tego uszczuplenia.
Ciekawe jak jest dzisiaj - nadal 10 - 15%?

Marta Czternastek:
a ja bym pogadała... o podstawie prawnej ...do ukarania w tym przypadku nabywcy :))
Link do wypowiedziLink
Adam Bartosiewicz

Adam Bartosiewicz Tax Adviser ;
Solicitor

Temat: faktury MP bez prawidłowego oznaczenia

Marta Czternastek:
a ja bym pogadała... o podstawie prawnej ...do ukarania w tym przypadku nabywcy :))

Zastanawiałem się nad tym.
Jeśli rozpatrywać poszczególne zachowania odrębnie, to raczej jest tylko wadliwe wystawienie faktury i posługiwanie się taką fakturą.
Faktury bez oznaczania <MP>, że nie można uznać za nierzetelną; jeśli już to wadliwą

Ale biorąc pod uwagę, że strony transakcji doskonale wiedzą, że faktura powinna być MP, a nie była - i w związku z tym sprzedawca deklaruje później należny, zaś kupujący odlicza wcześniej naliczony - to w takim przypadku powinno być 56 kks (albo 76 kks) w zależności od tego, czy jest wykazywana kwota do zwrotu, czy kwoty do zapłaty.

A pewnie odpowiadać będzie jedna i ta sama osoba (za dwie strony transakcji) - skoro podmioty powiązane
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Potwierdzenie odbioru faktu...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj