GoldenLine
Zaloguj się
Adriana B.

Adriana B. Senior Coordinator -
Gartner Poland

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Może ktokolwiek z Was wie, jak to jest w przypadku naliczania VAT na usługi importowane z USA. Oto dokładny opis sytuacji.

Polskie stowarzyszenie, z zarejestrowaną działalnością gospodarczą, będące podatnikiem podatku VAT, będąc jednym z ogniw dużego projektu szkoleniowego, organizowanego przez jedną z amerykańskich firm informatycznych naliczyło 22% VAT do faktury za tłumaczenie wykonane przez tą amerykańską firmę. Jak twierdzą, w deklaracji VAT-7 za czerwiec 2006 nie został zwiększony podatek naliczony do odliczenia, o podatek VAT naliczony od faktury.

Stowarzyszenie nie jest odbiorcą finalnym usługi, ponieważ pakiet e-learningowy, którego tłumaczenia dokonała amerykańska firma będzie użytkowany bezpłatnie przez organizacje i instytucje oraz wszystkich tych, którzy będą chcieli nauczyć się obsługi komputera. Również i przez wyżej wspomniane stowarzyszenie do szkoleń z obsługi komputera.

Z niejasnych informacji otrzymanych od Urzędu Skarbowego stowarzyszenie nie może sobie odliczyć tego VATu, ponieważ jest on naliczony na usługi edukacyjne.

Szczerze powiedziawszy według mnie taki VAT w ogóle nie powinien być naliczony.

Co o tym sądzicie?
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Witam,
Przy usługach szkoleniowych ważne jest gdzie szkolenie miało miejsce - tam jest oodatkowanie. Jesli jest to szkolenie z dostępem internetowym, to są tzw. usługi elektroniczne i wtedy nalicza się VAT. A czy VAT można odliczyć, to decyduje o tym jedna podstawowa rzecz - czy te usługi są wykorzystywane w celu świadzcenia usług opodatkowanych (jesli tak to odliczamy, a jesli jest to szkolenie dla członków stowrzyszenia bezpłatne, to nie przysługuje odlcizenie).
Pozdrawiam,
Dariusz Petryka
Link do wypowiedziLink
Adriana B.

Adriana B. Senior Coordinator -
Gartner Poland

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

No cóż... Chodziło mi raczej nie o sam fakt opodatkowania szkolenia (bo to, skoro jest udostępniane bezpłatnie, nie będzie opodatkowane), a o opodatkowanie kosztów (w tym przypadku tłumaczenia materiałów, na które nota bene dała pieniądze właśnie ta amerykańska firma) związanych z jego przeprowadzeniem. Szczerze powiedziawszy to dziwi mnie, że tłumaczenie robiono w USA - gdyby było zrobione w Polsce, jak sądzę odpis byłby możliwy. Tym niemniej tak jak pytałam, to podobno było to wymóg tej firmy, że tłumaczenie będzie robione przez nich.
Link do wypowiedziLink
Władysław V.

Władysław V. Doradca podatkowy,
Taxpoint

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Za mało danych, ale zasadniczo:
1. Usługa o której dyskutujemy dotyczy nie szkolenia, tylko tłumaczenia.
2. Tłumaczenie jest usługą niematerialną, czyli bezdyskusyjnie import usług (ciekawostka: w ustawie o VAT jest to usługa niematerialna od dawna, w Dyrektywie dopiero po wprowadzeniu Rozporządzenia: tak polski ustawodawca wyprzedził unijnego).
3. Co do odliczenia: faktycznie, główna przesłanka to związek ze sprzedażą opodatkowaną. I tutaj nie ma znaczenia, czy tłumaczenie jest z PL, czy z USA - zasady są te same. Można się szarpać i wskazywać związek z ogólną działalnością (vide ETS np. w wyroku INZO), ale to jest słabe. Potrzebowałbym więcej danych - co sprzedaje stowarzyszenie. Ale uwzględniając fakt, że nawet gdyby szkolenie było odpłatne to i tak zwolnione z VAT (usługa edukacyjna), widzę to słabo.
Link do wypowiedziLink
Adriana B.

Adriana B. Senior Coordinator -
Gartner Poland

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Problem w tym, że nic nie sprzedaje, a udostępnia, a zatem nie ma jak zaksięgować na innego odbiorcę finalnego.
Link do wypowiedziLink
Władysław V.

Władysław V. Doradca podatkowy,
Taxpoint

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Jeżeli nie ma sprzedaży, nie ma odliczenia. Niestety...
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Adriana B.:
Problem w tym, że nic nie sprzedaje, a udostępnia, a zatem nie ma jak zaksięgować na innego odbiorcę finalnego.

wg mnie bez odliczenia VAT - brak sprzedazy opodatkowanej

a jak to USA to certyfikat rezydencji bo podatek u zrodla tam sie pojawia pewnie :)Michał Z. edytował(a) ten post dnia 16.06.07 o godzinie 22:47
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Chcialem odswiezyc temat:) Jak ma sie VAT w przypadku exportu uslug do USA? Tzn sprzedjae do USA uslugi graficzne.Przesylam pliki do druku. No i nie naliczam VATu bo tak mi ktos tu powiedzial:) Mam nadzieje ze robie dobrze:)
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Jacek Freyer:
Chcialem odswiezyc temat:) Jak ma sie VAT w przypadku exportu uslug do USA? Tzn sprzedjae do USA uslugi graficzne.Przesylam pliki do druku. No i nie naliczam VATu bo tak mi ktos tu powiedzial:) Mam nadzieje ze robie dobrze:)

Prawdopodobnie tak.
Należy ustalić status odbiorcy usługi - Czy jest podatnikiem, czy nie.

Defincja podatnika:
Art. 28a. Na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału:
1) ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to:
a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust. 2, lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności, z uwzględnieniem art. 15 ust. 6,
b) osobę prawną niebędącą podatnikiem na podstawie lit. a, która jest zidentyfikowana do celów podatku lub podatku od wartości dodanej;
2) podatnika, który prowadzi również działalność lub dokonuje transakcji nieuznawanych za podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenia usług zgodnie z art. 5 ust. 1, uznaje się za podatnika w odniesieniu do wszystkich świadczonych na jego rzecz usług.

A także miejsce opodatkowania
Szczóły ustalania miejsca świadczenia usług (a zatem i opodatkowania) w linku poniżej
http://www.podatki.egospodarka.pl/49872,Podatek-VAT-mi...Grzegorz S. edytował(a) ten post dnia 03.03.10 o godzinie 16:23
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Wy mnie tu nie straszcie:) Definicjami podatnika:) Bo sie nie migam. Jestem podatnikiem jak najbardziej natomiast znalazlem juz kilka wypowiedzi na forach ze VAt w takich przypadkach jest 0%:)
Np. tu, gdzie ktos ma dokladnie taka sama sytacje:)
http://www.biznesforum.pl/sprzedaz-uslug-do-usa-vt1081...
Link do wypowiedziLink
Iwona Pietrzak

Iwona Pietrzak Główna Księgowa,
specjalista VAT

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Z twojego opisu wynika że świadczysz usługi elektroniczne czyli zgodnie z art 11 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1777/2005 są to usługi świadczone za pomocą Internetu lub sieci elektronicznej, których świadczenie jest zautomatyzowane i które wymagają niewielkiego udziału człowieka, a ich wykonanie bez wykorzystania technologii informacyjnej jest niemożliwe. W myśl art. 28b ust.1 ustawy o VAT Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania. Z kolei w przypadku świadczenia (na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, mających siedzibę, poza terytorium Wspólnoty) usług elektronicznych miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie podmioty te posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu.(art. 28l ustawy o VAT)
Powyżej określone miejsce opodatkowania usług elektronicznych określone w ustawie o VAT, potwierdzają przepisy Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. (art 56) Zgodnie z tym przepisem "Miejscem świadczenia usług świadczonych drogą elektroniczną, w szczególności usług, o których mowa w załączniku II, świadczonych na rzecz osób niebędących podatnikami, które mają siedzibę albo stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu w państwie członkowskim, przez podatnika, który ma siedzibę działalności gospodarczej poza Wspólnotą lub ma tam stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, z którego świadczy usługi, lub który, w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, ma stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu poza Wspólnotą, jest miejsce, w którym osoba niebędąca podatnikiem ma siedzibę albo stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu". W załączniku nr II wskazano min. usługę dostarczanie obrazów, tekstu i informacji oraz udostępnianie baz danych, co oznacza że wykonywane przez Ciebie usługi mieszczą się w katalogu usług elektronicznych. Oznacza to więc, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce jednakże wymagają wykazania ich w deklaracji VAT. Jako usługi niepodlegające tu opodatkowaniu.(poz 21 dekl. VAT) Mylne jest więc Twoje twierdzenie, że usługi te są opodatkowane 0% stawką VAT. Katalog zdarzeń opodatkowanych tą stawką wymieniony jest w art. 41 ustawy o VAT. W przypadku świadczenia tych usług dla ich udokumentowania wystawiasz fakturę VAT (art.106 ust. 2 ustawy o VAT). Przy czym faktury stwierdzające dokonanie czynności, dla których podatnikiem jest nabywca usługi zamiast danych dotyczących stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem zawierają adnotację, iż podatek rozlicza nabywca, lub wskazanie właściwego przepisu ustawy lub dyrektywy, wskazującego, że podatek rozlicza nabywca. (par. 5 ust. 15 rozporządzenia min. w sprawie wystawiania faktur). Masz oczywiście prawo do odliczenia VAT-u od wszystkich wydatków związanych z wykonaniem tych czynności. Bowiem zgodnie z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT Podatnik ma również prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli importowane lub nabyte towary i usługi dotyczą dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwoty te mogłyby być odliczone, gdyby czynności te były wykonywane na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Czekaj, czekaj bo nic nie rozumiem:)
Ja prosty chlop i nic nie rozumiem:) Spotkalem sie z wieloma watkami na wielu forach i wszyscy pisza ze uslugi exportowane do USA nie to ze maja VAT zerowy ale ze nie popodlegaja opodatkowaniu:) Moglabys jakos w ludzki sposob sie odniesc do tego?:)
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Jacku, wszystko jest ok. Jeżeli jesteś VATowcem, odliczasz pełny VAT od zakupów związanych z działalnością, natomiast należności za usługi ujmujesz w deklaracji VAT-7 w poz. 21.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Problem polega na tym ze ja wystawiam te faktury do USa i wydaje mi sie ze robie to zgodnie z tym co pisze Iwona:) Czyli pisze N.P.O i ze ktos tam zaplaci:) Ale dzis jak bylem u ksiegowej to powiedziala ze dzwonila do niej kobieta z US i sie pytala o ten VAt czy go nie powinno byc i co ja takiego robie i w jaki sposob. No i zrobilo mi sie troche dziwnie:) Staram sie ustalic czy ta choolera sie czepia czy ma podstawy do czepiania:) Ja odliczam VAT bo w Polsce wystawiam przeciez faktury z VAT wiec go pobieram i odliczam:) Chodzi mi o te do USA:)
Link do wypowiedziLink
Mariusz Makowski

Mariusz Makowski doradca podatkowy,
trener, autor
tekstów

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Pomimo, że w niniejszej sytuacji niewiele to zmienia to nie zgodze się z interpretacją Iwony, że usługi graficzne (których efekt przesyłany jest internetem) to usługi elektroniczne.
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Mariusz Makowski:
Pomimo, że w niniejszej sytuacji niewiele to zmienia to nie zgodze się z interpretacją Iwony, że usługi graficzne (których efekt przesyłany jest internetem) to usługi elektroniczne.

Ja również
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Pomimo tego ze nic to nie zmieni powiem ze polskie prawo podatkowe to jedno wielkie bagno:) skoro nawet tak prostego tematu nie mozna jednoznacznie okreslic:) Normalnie szok:) Ktos powien dostac Nobla:)
Link do wypowiedziLink
Grzegorz S.

Grzegorz S. Poznań; "TAX"
Podatki, Finanse,
Księgowość

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Ostatnie zmiany zawdzięczamy akurat UE :)
Jacek Freyer:
Pomimo tego ze nic to nie zmieni powiem ze polskie prawo podatkowe to jedno wielkie bagno:) skoro nawet tak prostego tematu nie mozna jednoznacznie okreslic:) Normalnie szok:) Ktos powien dostac Nobla:)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Nie wiem komu ale wiem ze moja zona mieszkajac w UK sama wypelnia PIty Sryty itd. w ciagu pol godziny rozlicza sie za caly rok. Nie majac prawie pojecia:)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Opodatkowanie importu usług z USA

Sluchajcie, slyszlaem ze w przypadku exportu towarow i uslug potrzebne jest jakies potwierdzenie wyslania tych uslug? W przypadku towarow takie potwierdzenie dostaje sie chyba na granicy a w przypadku wysylania plikow internetem?
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Najlepsze opodatkowanie dla...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj