Temat: Likwidacja działalności w grudniu

Podatnik prowadzi działalność opodatkowaną wg skali, KPiR, zaliczki miesięczne.
Chce zlikwidować działalność w grudniu.
Zawiadamia US o spisie z natury, robi ten spis w dniu zakończenia działalności, oblicza dochód wg udziału dochodu w przychodzie za okres IX-XI i - wiadomo - płaci 10% od tego dochodu. I tu zaczynają się schody:
Art.44 UPDOF
4. (776) Podatek od dochodu, o którym mowa w art. 24 ust. 3, ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10 % tego dochodu. Podatek jest płatny w terminie płatności zaliczki za ostatni miesiąc prowadzenia działalności, a w przypadku podatników, którzy wybrali kwartalny sposób wpłacania zaliczek - w terminie płatności zaliczki za ostatni kwartał prowadzenia działalności. W tym przypadku podatnik jest obowiązany w terminie płatności tego podatku złożyć w urzędzie skarbowym spis pozostałych na dzień likwidacji towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, wyrobów gotowych, braków i odpadków oraz rzeczowych składników majątku związanego z wykonywaną działalnością, w tym także dzieł sztuki, eksponatów muzealnych i aparatury audiowizualnej, niebędących środkami trwałymi, wycenionych według cen zakupu, jeżeli wydatki na ich nabycie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
6. (778) Zaliczki miesięczne od dochodów wymienionych w ust. 1, za okres od stycznia do listopada, uiszcza się w terminie do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zaliczkę za grudzień, w wysokości zaliczki należnej za listopad, uiszcza się w terminie do dnia 20 grudnia roku podatkowego. Zaliczki kwartalne za okres od pierwszego do trzeciego kwartału roku podatkowego podatnicy uiszczają w terminie do dnia 20 każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Zaliczka za ostatni kwartał jest uiszczana w wysokości zaliczki za kwartał poprzedni, w terminie do dnia 20 grudnia.

Czyli teoretycznie powinien zapłacić do 20 grudnia. Co, jeśli likwiduje np. 22 grudnia?

Temat: Likwidacja działalności w grudniu

Zryczałtowany podatek dochodowy od dochodu z remanentu likwidacyjnego przy likwidacji działalności w miesiącu grudniu wykazuje się dopiero w zeznaniu rocznym.