Temat: korekta w VAT, a nadpłata

Witam. Taka sprawa ;)
Jest sobie firma. W miesięcu wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym i wystąpiła o zwrot. Obecnie chce skorygować VAT należny. Wykazać w wysokości niższej od uprzednio wykazanej.
Czy w takiej sytuacji powstanie nadpłata w rozumieniu op?
Spółka ma również zaległość podatkową. Chce zaliczyć nadpłatę, która powstanie na poczet tej zaległości. Jak myślicie? z jaką datą to się odbędzie?
Pzdr ;)

Temat: korekta w VAT, a nadpłata

Myślę, że z data złożenia korekty deklaracji VAT. Co do nadpłaty to myślę, że jak najbardziej powstanie. OP w sumie tak samo traktuje nadpłatę oraz zwrot VAT na potrzeby zaliczenia na poczet zaległości podatkowych ale w wypadku korekty deklaracji będzie to nadpłata.

Temat: korekta w VAT, a nadpłata

A ja proponuję się gnąć do art. 76a par 2 pkt 2 Ordynacji Podatkowej - może okazać się pomocny :-)

Temat: korekta w VAT, a nadpłata

Witam, mam parę uwag do wątku.

Primo – nie będziemy tu mieli do czynienia z nadpłatą w rozumieniu OP. Przepis art. 72 wyraźnie wskazuje czym jest nadpłata. W przedmiotowym przypadku będziemy mieli do czynienia z nadwyżką podatku naliczonego nad należnym (większą od tej wykazanej w deklaracji pierwotnej), którą możesz wykazać do zwrotu i zakładam, że tak zrobiłeś.

Secundo – przepis art. 76a odnosi się bezpośrednio do nadpłaty z którą, jak już ustaliliśmy nie mamy do czynienia, a do zwrotu podatku stosuje się jedynie odpowiednio. Twoją kwestię reguluje jednak art. 76b, który cytuję w całości poniżej:

Art. 76b. Przepisy art. 76, art. 76a, art. 77b i art. 80 stosuje się odpowiednio do zwrotu podatku. Zaliczenie, o którym mowa w art. 76a § 2 pkt 1, następuje z dniem złożenia deklaracji wykazującej zwrot podatku. :)

Pozdrawiam ;)