GoldenLine
Zaloguj się
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Czy Waszym zdaniem VAT należny w poszczególnych stawkach powinien wynikać z ewidencji dostaw VAT czy z przemnożenia odpowiednią stawką zaokrąglonej kwoty netto dostaw. W OP mówi się o zaokrąglaniu podstaw opodatkowania ale niektóre US twierdzą, że kwota VAT wynika z ewidencji nabyć (zaokrąglona) a niektóre, że wynika z przemnożenia zaokrąglonej kwoty z ewidencji dostaw netto.
Z reguły nie ma różnicy ale czasami jest...
Link do wypowiedziLink
Jan Leuenberger

Jan Leuenberger Prawnik

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Zaokrąglasz jedynie podstawy opodatkowania, a więc konkretne kwoty wynikające z ewidencji. Przepis nie przewiduje zaokrąglanie kwoty netto dostaw, bo to jest zbiór podstaw opodatkowania, a nie podstawa opodatkowania. W konsekwencji moim zdaniem przemnożenie odpowiednią stawką zaokrąglonej kwoty netto dostaw nie ma żadnej podstawy prawnej, gdyż brak jest podstawy do zaokrąglania kwoty netto dostaw. Pozdrawiam.
Link do wypowiedziLink
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Hm. To dlaczego US każe nam składać korektę?

Przykładowo:
kwota dostaw netto w stawce 22% wynosi :2338,58 zł

WG US LICZYMY TAK:
zaokrąglamy 2338,58 do 2339,00 i mnożymy przez 22%.
Wynik: 514,58 czyli w zaokrągleniu 515,00 zł.

WG (załóżmy) NAS TAK:
mnożymy 2338,58 przez 22%.
Wynik: 514,49 czyli w zaokrągleniu 514,00 zł.

A może przenieść tylko kwoty z rejestru po zaokrągleniu?

Z reguły wynik jest ten sam ale w tym przypadku różni się.
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

http://podatki.pl/artykuly/14_216.htm
http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/formularze_podatk...Daniel Więckowski edytował(a) ten post dnia 01.09.09 o godzinie 11:32
Link do wypowiedziLink
Jan Leuenberger

Jan Leuenberger Prawnik

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Moje stanowisko jest właśnie takie, że mamy przenieść kwoty z rejestru po zaokrągleniu - bo do tego upoważnia i zobowiązuje przepis. Wyjaśnienia do deklaracji nie stanowią prawa.

Swoją drogą - różnice będą chyba w każdym przypadku małe, więc czy jest o co kruszyć kopie? Jak macie pisemnie, że zażądali korekty właśnie w ten sposób, to ją zróbcie. Z KKS wtedy nie będą mogli się przyczepić, a kwota ewentualnej zaległości będzie śmiesznie niska, tak że być może nawet odsetki podlegające egzekucji nie narosną. Pozdrawiam.
Link do wypowiedziLink
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Instrukcja wypełniania VAT-7 skrzętnie omija pola 24-29. A w podanej interpretacji nie ma odpowiedzi na postawione powyżej pytanie.
Dorzucę może jeszcze coś:

f-ra na 0,02 zł netto. Powiedzmy 1 mln egzemplarzy (takich f-r).
w deklaracji VAT-7 netto: 20.000 a VAT zero?
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

OBJAŚNIENIA OGÓLNE
2. Poszczególne pozycje deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych, w ten sposób, Ŝe końcówki kwoty wynoszące mniej niŜ 50 groszy pomija się,
a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyŜsza się do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja
podatkowa (Dz.U. z 2005r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.).

Wiem, że 63 odnosi się do przypadków w nim wskazanych, ale po co utrudniać sobie życie?
Pozdr.
D.
ps milion faktur na 2 gr? par.5 ust. 6 rozp., interesujący pomysł :DDaniel Więckowski edytował(a) ten post dnia 01.09.09 o godzinie 12:13
Link do wypowiedziLink
Michał T.

Michał T. Doradca Podatkowy,
Prezes Zarządu K&T
Sp. z o.o. SDP

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

OK. Czyli którą wersję uznać za prawidłową (chodzi mi o podane przykłady). I co z teoretyczną sytuacją z 1 mln f-r?
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Michał Tymoszuk:
OK. Czyli którą wersję uznać za prawidłową
Wasza wersja moimi skromnym zdaniem jest właściwsza (celowo stopniuje gdyż wykładnie mogą być różne :|) z uwagi na to, iż rzetelniej oddaje wysokość podatku należnego,
I co z teoretyczną sytuacją z 1 mln f-r?
Nic, a co ma być? Zgodnie z waszą wersją wyliczenie podatku należnego wygląda tak: 20 000 x 22%, i jest to jedyna słuszna wersja. Zgodnie z art. 29 podstawą opdatkowania jest obrót, a obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży.
Na fakturze o tej kwocie nawet nie trzeba wyodrębniać kwoty podatku należnego (§ 5 ust 4 rozp). Jednakże trzeba te fsktury wykazać w ewidencji. Deklaracje wypełniasz zgodnie z ewidencją - czyli podstawa opodatkowania 20 tyś. i mnożysz. Nie ma zmiłuj.:)Paweł W. edytował(a) ten post dnia 01.09.09 o godzinie 13:50
Link do wypowiedziLink
Daniel Więckowski

Daniel Więckowski doradca podatkowy nr
11861

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Hmmm, czy tylko ja widzę w tej koncepcji niebezpieczeństwo zachwiania zasady neutralności?
:D
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Daniel Więckowski:
Hmmm, czy tylko ja widzę w tej koncepcji niebezpieczeństwo zachwiania zasady neutralności?
:D
Chyba tak :)
Ale wskaż nam drogę do światłości :) i bogactwa... :)))
Link do wypowiedziLink
Katarzyna W.

Katarzyna W. .

Temat: Zaokrąglanie kwot podatku VAT w deklaracji.

Witam.
Czy jeżeli w vat7 w podstawie opodatkowania mam np. 1 zł, podatek należny od tego to 0,23 zł, czyli po zaokrągleniu podatek należny ma być 0zł?
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

pomocy :) odliczenie podatk...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj