GoldenLine
Zaloguj się
Małgorzata G.

Małgorzata G. „Nauka to pokarm dla
rozumu.” Lew
Tołstoj

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Czy świadczenie usługi niematerialnej (analizy rynkowe,konsultacje) na rzecz podmiotu zagranicznego powiązanego-100% udziałów w firmie polskiej-jest opodatkowane zgodnie z art.28b-w kraju nabywcy (na terenie UE siedziba nabywcy)
Link do wypowiedziLink
Tomasz Balcerak

Tomasz Balcerak Doradca Podatkowy,
Associate Partner w
dziale
księgowości...

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Witam,
ja tą usługę opodakowałbym jak Pani mówi zgodnie z art. 28b....to jest usluga doradcza, wiec to typowo opodatkowane jest w miejscu siedziby nabywcy.
Link do wypowiedziLink
Marcin Wrona

Marcin Wrona Indirect Tax Adviser

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Tak, pod warunkiem że ten zagraniczny podmiot:
- może zostać uznanym za podatnika,
- i nie posiada na terenie PL stałego miejsca prowadzenia działalności.

Nie wiem na ile jest to umocowane w przepisach, na ile wynikało to z uprzejmości wystawcy - ale wszystkie takie faktury które miałem sposobność rozliczać zawierały adnotację o konieczności zastosowania "reverse charge".

Analizy rynkowe, konsultacje są wg. mnie tożsame z usługami badania rynku, usługami doradczymi - pod kątem podatku u źródła może warto sprawdzić art. 21 ust. 4 CIT
Link do wypowiedziLink
Małgorzata G.

Małgorzata G. „Nauka to pokarm dla
rozumu.” Lew
Tołstoj

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Podmiot zagraniczny jest podatnikiem,a moja firma (wystawca faktury) jest jego oddziałem w Polsce
Link do wypowiedziLink
Tomasz Balcerak

Tomasz Balcerak Doradca Podatkowy,
Associate Partner w
dziale
księgowości...

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

To zmienia calkowicie postać rzeczy co Pani tu napisala i rzeczywiście jest tu duży problem co do opodatkowania transakcji między spólką macierzystą z zagranicy a jej oddzialem w Polsce. Urzędnicy Skarbowi nie mają wogóle pojęcia co to jest oddział i zachodzą sprzeczne interpretacje.
Moim zdaniem takie transakcje powinny być dokumentowane notami obciążeniowymi i być poza VAT-em, ale na 100 % nie jestem pewny, bo urzędnicy powiedzą inaczej...., że powinna być faktura z NP (reverse charge).
Na potwierdzenie mojej tezy może być wyrok ETS z 23 marca 2006 r. w sprawie C-210/04. "W tym orzeczeniu ETS potwierdził, że zagraniczny oddział spółki, niebędący pod względem prawnym podmiotem odrębnym od samej spółki oraz należący do tej spółki i stanowiący jej jednostkę wewnętrzną, na rzecz którego spółka świadczy odpłatnie usuługi, nie może być uznany za podatnika VAT tylko z tego względu, że spółka macierzysta obciąża ten oddział kosztami świadczenia tych usług. W takiej sytuacji brak jest podstaw do uznania działania spółki na rzecz jej własnego oddziału w charakterze podatnika VAT i tym samym brak jest obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług działań wewnętrznych -chociażby mialy one charakter działań odpłatnych.
......Rozróżnienie przez ETS tożsamości podmiotowej oddziału oraz spółki macierzystej i brak opodatkowania podatkiem VAT usług świadczonych pomiędzy tymi dwoma podmiotami ma skutki również w zakresie opodatkowania podatkiem VAT, przesunięcia towarów pomiędzy tymi jednostkami.Transakcja taka nie może zostać uznana za dostawę towarów dokonaną pomiędzy oddziałem a centralą, gdyż nie dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządznia towarem jak właściciel. Nie oznacza to jedenak, że takie przemieszczenie towarów między zagraniczną spółką a oddziałem będzie zawsze neutralen podatkowo. Zgodnie z art. 11 ustawy o VAT przemieszczenie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa z terytorium innego kraju UE do Polski uznaje się za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Do rozliczenia podatku zobowiązana będzie spółka zagraniczna. W kaju, z którego towary są przemieszczane, spółka ta wykaże wewnątrzwspólnotową dostawę towarów."
Proszę dać później informację jaką Pani podjęła decyzję, bo jestem ciekaw do jakich doszła Pani wniosków....
Link do wypowiedziLink
Marcin Wrona

Marcin Wrona Indirect Tax Adviser

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Małgorzata G.:
Podmiot zagraniczny jest podatnikiem,a moja firma (wystawca faktury) jest jego oddziałem w Polsce

Wg. MF przedsiębiorca zagraniczny i jego oddział w Polsce mają ten sam status podatkowy - to jeden podatnik VAT (PT5-033-4/2006/IN/665).

Moim zdaniem działanie polegające na dokonaniu analizy rynkowej czy konsultacji przez oddział na rzecz podmiotu macierzystego nie mieści się w def. usługi bo nie jest świadczeniem na rzecz innej osoby, przez co w ogóle nie podlega pod VAT.

W interpretacji 1471/NUR1/443-368/06/RB stwierdzono;
Zgodnie z pismem Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 10.07.2006r. Nr OK-5672/KU-3624/2006 "usługami są czynności (będące końcowymi efektami działalności ) o charakterze usługowym, świadczone przez podmioty gospodarcze (jednostki organizacyjne) na rzecz innych podmiotów gospodarczych (jednostek organizacyjnych) lub na rzecz ludności". Podstawowym kryterium klasyfikacyjnym PKWiU jest rodzaj wykonywanych czynności. W związku z tym w ocenie Urzędu Statystycznego w Łodzi czynności wykonywane w ramach jednego podmiotu gospodarczego (nie na rzecz innych podmiotów gospodarczych) traktowane są jako czynności wewnątrzzakładowe nie będące usługami.

Również wystawiłbym notę.
Link do wypowiedziLink
Małgorzata G.

Małgorzata G. „Nauka to pokarm dla
rozumu.” Lew
Tołstoj

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Pewnie jednak wystawię notę,nie fakturę. A w KRS też pewnie nie musi być poszerzonego zakresu działalności o usługi,bo to czynności wewnątrzzakładowe? Wracając do CIT-czy otrzymamy od spółki matki przychód pomniejszony o podatek u źródła 5%?
Link do wypowiedziLink
Aleksandra Tylenda

Aleksandra Tylenda Konsultant
Podatkowy, MDDP
Michalik Dłuska
Dziedzic i Par...

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Potwierdzam, trzeba wystawić notę, która będzie dokumentować alokację kosztów podatkowych, czyli "pójdzie" do rozliczeń CITowskich jako koszt odbiorcy noty. Ta nota nie będzie natomiast brana pod uwagę do rozliczeń VATowskich

Nie, nie trzeba mieć tego typu usług w KRS, bo nie ma tu miejsca świadczenie żadnych usług - to właśnie rozliczenie wewnątrzzakładowe.
Link do wypowiedziLink
Małgorzata G.

Małgorzata G. „Nauka to pokarm dla
rozumu.” Lew
Tołstoj

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Przychód z tej noty będzie pozostałym przychodem operacyjnym do standardowego opodatkowania w miesiącu wystawienia noty?
Link do wypowiedziLink
Tomasz Balcerak

Tomasz Balcerak Doradca Podatkowy,
Associate Partner w
dziale
księgowości...

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Tylko niech Pani jeszcze pamięta o art. 9a ustawy o CIT, bo jak mialem kontrolę z CIT-u szczególnie zwrócili uwagę jeżeli chodzi o rozliczenia oddziału ze spółką macierzystą....
Ja te przychody księguję tak jak Pani mówi w pozostałe przychody operacyjne...
Link do wypowiedziLink
Małgorzata G.

Małgorzata G. „Nauka to pokarm dla
rozumu.” Lew
Tołstoj

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Limit 30 kEUR, ceny transferowe to osobny temat...
Link do wypowiedziLink
Marcin Wrona

Marcin Wrona Indirect Tax Adviser

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Małgorzata G.:
A w KRS też pewnie nie musi być poszerzonego zakresu działalności o usługi,bo to czynności wewnątrzzakładowe?
Dla VATu stosuje się PKWIU które nie ma zastosowania do klasyfikowania czynności wewnątrzzakładowych. Słabo się znam na KRS, ale podaje się tam PKD więc trzeba by sprawdzić czy gdzieś tam się mieszczą takie czynności.
Wracając do CIT-czy otrzymamy od spółki matki przychód pomniejszony o podatek u źródła 5%?
Zapewne tak... Skoro mają siedzibę na terenie UE to zakładam że też implementowali dyrektywę 2003/123/WE. Wątpię żeby umowa pomiędzy Polską a państwem matki określała niższą stawkę. Na szczęście pobranie podatku to problem wypłacającego. Jeśli zatrzymają to po końcu roku wyślą Wam IFT (bądź ichniejszy odpowiednik) z kwotą pobranego podatku - do odliczenia w cicie rocznym na zasadach art. 20 ust. 1
Link do wypowiedziLink
Małgorzata G.

Małgorzata G. „Nauka to pokarm dla
rozumu.” Lew
Tołstoj

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Czy 100% udziałów w naszej firmie podmiotu zagranicznego jest równoznaczne z tym, że jesteśmy jego oddziałem? Wciąż się zastanawiam jaki dokument wystawić-Doradca Podatkowy zasugerował jednak fakturę NP reverse charge
Aleksandra Tylenda (Piela):
Potwierdzam, trzeba wystawić notę, która będzie dokumentować alokację kosztów podatkowych, czyli "pójdzie" do rozliczeń CITowskich jako koszt odbiorcy noty. Ta nota nie będzie natomiast brana pod uwagę do rozliczeń VATowskich

Nie, nie trzeba mieć tego typu usług w KRS, bo nie ma tu miejsca świadczenie żadnych usług - to właśnie rozliczenie wewnątrzzakładowe.
Link do wypowiedziLink
Tomasz Balcerak

Tomasz Balcerak Doradca Podatkowy,
Associate Partner w
dziale
księgowości...

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

W Odpisie z KRS-u, a dokładnie w dziale 1 (oznaczenie formy prawnej: "Oddział zagranicznego przedsiębiorcy"), dowie się Pani czy jest to oddział czy nie...Oddziały to szczególna forma prawna, która została uregulowana w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej...
A jeżeli jest to spółka, w której 100% udziałowcem jest jakiś podmiot zagraniczny to napewno nie jest to oddział...... i jeżei tak jest, to zgadzam się z Pani Doradcom Podatkowym, że musi być wystawiona faktura z NP na podstawie art. 28b ustawy o VAT :):):)
Link do wypowiedziLink
Małgorzata G.

Małgorzata G. „Nauka to pokarm dla
rozumu.” Lew
Tołstoj

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Oznaczenie formy prawnej:spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Czyli sytuacja jest jasna, dziękuję bardzo:)
Link do wypowiedziLink
Tomasz Balcerak

Tomasz Balcerak Doradca Podatkowy,
Associate Partner w
dziale
księgowości...

Temat: Świadczenie usług niematerialnych -podmioty powiązane

Dobrze, że doszliśmy do rozwiązania problemu :)
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Podmioty powiązane w VAT




Wyślij zaproszenie do
Anuluj