GoldenLine
Zaloguj się
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: refaktura?

Interesuje mnie taki przypadek. Firma A robi dla firmy B powiedzmy wycenę nieruchomości. Firma B jest firmą z branży nieruchomości. Firma A ma w związku z wyceną ponosi koszty: opłat urzędowych za pewne dokumenty, które są niezbędne do wyceny, koszty noclegów, koszty paliwa. Te wszystkie koszty przenosi na firmę B ujmując je na fakturze w pozycji koszty dodatkowe i załączając dokumentację poniesionych przez siebie kosztów. I tak, na koszty opłat urzędowych nakłada 22% stawkę VAT (urząd był zwolniony z VAT - firma A, nie ma tego prawa), kwotę brutto z faktur pierwotnych za noclegi i benzynę przyjmuje jako kwotę netto w wystawionej przez siebie fakturze i nakłada 22% VAT. Jak firma B ma rozliczyć taką fakturę? Czy firma B ma prawo do odliczenia VAT-u naliczonego?
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: refaktura?

http://www.vat.pl/odliczenia_vat_zasady_787.php
Link do wypowiedziLink
Monika Z.

Monika Z. Księgowa to nie
profesja - to stan
umysłu ....

Temat: refaktura?

Jak na mój gust opłaty urzędowe nie powinny być przenoszone fakturą, ale notą księgową.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: refaktura?

Uważam, że problem jest trochę źle postawiony. Firma B kupuje od firmy A usługę wyceny opodatkowaną VAT 22%.
Robiąc wycenę firma A ponosi różne koszty - niektóre opodatkowane, niektóre nie - nie ma to żadnego znaczenia.
Sposób kalkulacji ceny usługi jest sprawą umowy między firmami.
Firma B VAT odlicza - kupuje przecież usługę wyceny a nie składające się na nią koszty w firmie A - paliwo, opłaty itd. Na fakturze może być przecież tylko jedna pozycja: wycena nieruchomości.
Link do wypowiedziLink
Adam Poręba

Adam Poręba Główny Księgowy

Temat: refaktura?

Zgadzam się z moim przedmówcą. Firma A świadczy usługę główną jaką jest wycena nieruchomości ponosząc w ten sposób różne koszty własne m.in. podwykonawców, wynagrodzenie pracowników, różne opłaty itd, które to koszty powinny zostac uzwględnione w kalkulacji ceny ustalonej w umowie pomiedzy podmiotem A i B, gdyż stanowią zwykłe koszty działalności ponoszone w związku ze swiadczoną usługą. Nabywca A dostaje fakturę od B za całą usługę a nie za poszczególne koszty swiadczeniodawcy. Na marginesie mogę dodac ze usługi dodatkowe do usługi głównej powinny zostac opodatkowane tak jak usługa zasadnicza. W naszym przypadku wszelkie dodatkowe koszty powinny po prostu zostac doliczone do ceny usługi i opodatkowane własciwej dla niej stawka VAT.

Pozdrawiam,
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: refaktura?

Faktura dokumentująca sprzedaż wyceny nieruchomości powinna w jednej kwocie zawierać wszystkie składowe elementy, gdyż umowa pomiędzy stronami dotyczy usług wyceny nieruchomości a nie noclegów, benzyny itd.
Istotne jest to dla firmy B, która z tak wystawionej faktury odliczy VAT w całości.
Jeśli będzie odsprzedaż usług noclegowych lub paliwa (do czego zużyte ???) to niestety z tego tytułu firma B VAT-u nie będzie mogła odliczyć.

Idealny przykład na przyszłość:
mięso 3%
panierka 7%
pieprz 22%
sól 22%
jajko 7%
olej 7%
masło 7%
gaz 22%
....
usługa gastronomiczna - kotlet schabowy 7% ;-))Jacek M. edytował(a) ten post dnia 14.02.08 o godzinie 19:09
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: refaktura?

100% racja

dodam jeszcze ze sztuczne dzielenie swiadczen jest pozbawione jakiegokolwiek sensu i wrecz nieuzasadnione w obliczu orzecznictwa ETS, WSA i zasad klasyfikowania uslug w PKWiU

/…/ usługa złożona, składająca się z kombinacji różnych czynności, której nie można zaklasyfikować zgodnie z w/w zasadą interpretacyjną, powinna być zaklasyfikowana tak, jak gdyby składała się z usługi, która nadaje całości zasadniczy charakter (pkt 7.6.8 b PKWiU –sposób ustalenia właściwego grupowania PKWiU w przypadku gdy usługę można zaliczyć do dwóch lub kilku grupowań).

C-349/96 Card Protection Plan Ltd.: “/.../ pojedyncze świadczenie ma miejsce zwłaszcza wtedy, gdy jedną lub więcej części składowych uznaje się za usługę zasadniczą, podczas gdy inny lub inne elementy traktuje się jako usługi pomocnicze, do których stosuje sie te same zasady opodatkowania co do usługi zasadniczej. Usługę należy uznać za usługę pomocniczą w stosunku do usługi zasadniczej, jeśli nie stanowi ona dla klienta celu samego w sobie, lecz jest środkiem lepszego wykorzystania usługi zasadniczej /.../”

wszystko jest jedna usluga podlegajaca VAT
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Refaktura z Niemiec




Wyślij zaproszenie do
Anuluj