GoldenLine
Zaloguj się
Adriana T.

Adriana T. Dyrektor Finansowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Witam! Proszę o radę:
Jak ująć w księgach rachunkowych następujące operacje wyrażone w EUR (transakcja zakupu materiałów od kontrahenta holenderskiego)?
Jaki koszt (styczeń 08) i różnice kursowe (luty 08) wykazać w CIT oraz jaką przyjąć podstawę VAT WNT (luty 08)?

1. 14.01.2008 Dostawa materiałów i przyjęcie na magazyn 1000 szt. * 3 EUR/szt. (cena nabycia)
2. 20.01.2008 Wydanie materiałów z magazynu do zużycia na produkcji 500 szt. * 3 EUR/szt.
3. 05.02.2008 Wpływ faktury (kopia przesłana mailem) – rozliczenie zakupu. Faktura wystawiona z dn. 04.02.2008
4. 06.02.2008 Zapłata faktury - przelew WB
5. 06.02.2008 Naliczenie różnic kursowych

Z góry dziękuję za pomoc!
Link do wypowiedziLink
Dariusz G.

Dariusz G. samodzielny księgowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

To zależy ...
Link do wypowiedziLink
Adriana T.

Adriana T. Dyrektor Finansowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Rozumiem, że to jest wszystko co wiesz na ten temat...
Link do wypowiedziLink
Dariusz G.

Dariusz G. samodzielny księgowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Twoja łamigłówka może mieć wiele rozwiązań. Odpowiedź uzależniona jest od zasad (polityki) rachunkowości zastosowanej w Twojej firmie. Przedstawienia wszystkich możliwych rozwiązań nie podejmuję się.
Link do wypowiedziLink
Adriana T.

Adriana T. Dyrektor Finansowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Polityka rach.: Materiały wyceniane są w cenie zakupu; operacje gospodarcze ujmuje się w księgach po kursie z dnia przeprowadzenia operacji.

W tym przypadku najpierw ma miejsce przyjęcie na magazyn, dopiero w następnym miesiącu przychodzi faktura!!!
Mam wątpliwości, czy PZ zaksięgować na rozliczenie zakupu po kursie z dnia dostawy, i ten sam kurs zastosować przy rozliczeniu faktury? Czy fakturę zaksięgować po kursie z dnia faktury i różnicę odnieść na zapasy/zużycie materiałów?

Prawo podatkowe (pdop) mówi o kosztach przeliczanych na złote wg kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, czyli dzień, na który zaksięgowano koszt na podstawie faktury bądź innego dowodu w przypadku braku faktury.
Czy tym dokumentem może być PZ?! Czy różnice kursowe będą to różnice między wartością z PZ a zapłatą?

Przepisy VAT są dla mnie jasne. W tym przypadku podstawę przeliczy się wg kursu z daty faktury, w lutym odprowadzi i odliczy się podatek.
Link do wypowiedziLink
Dariusz G.

Dariusz G. samodzielny księgowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Dla celów rachunkowości musiałabyś przyjąć kurs średni z dnia 14.01.2008 (dzień przeprowadzenia operacji gospodarczej). Fakturę wycenić po tym samym kursie. Przy zapłacie wyliczyć różnice kursowe. Późniejsze wydanie do zużycia również po tym kursie.

Dla celów podatkowych stosuje się kurs z dnia poprzedzającego. I tu zaczynają się problemy, gdyż wychodzi na to, że konieczne jest prowadzenie drugiej ewidencji, celem rozliczenia podatku.

Pewnym wybrnięciem z tej sytuacji (nie wiem co na to biegli) może być ustalenie w polityce rachunkowości, wyceny operacji gospodarczych wg zasad obowiązujących w przepisach podatkowych. Zastosowanie może mieć tu art.4 ust.4 ustawy o rachunkowości.
Link do wypowiedziLink
Adriana T.

Adriana T. Dyrektor Finansowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Dla celów rachunkowości musiałabyś przyjąć kurs średni z dnia 14.01.2008 (dzień przeprowadzenia operacji gospodarczej). Fakturę wycenić po tym samym kursie. Przy zapłacie wyliczyć różnice kursowe. Późniejsze wydanie do zużycia również po tym kursie.

--> Tak też chciałam zrobić, ale spotkałam sie też z praktyką księgowania PZ wg dnia dostawy, faktur wg kursu z dnia faktury a następnie ujmowania różnic np w koszty.

Dla celów podatkowych stosuje się kurs z dnia poprzedzającego. I tu zaczynają się problemy, gdyż wychodzi na to, że konieczne jest prowadzenie drugiej ewidencji, celem rozliczenia podatku.
--> Nie ma problemu, mogę prowadzić drugą ewidencję, np w excelu, ale czy wyceniać koszty do CIT wg kursu z dnia dostawy?! Czy korygować koszty w momencie otrzymania faktury?!

Pewnym wybrnięciem z tej sytuacji (nie wiem co na to biegli) może być ustalenie w polityce rachunkowości, wyceny operacji gospodarczych wg zasad obowiązujących w przepisach podatkowych. Zastosowanie może mieć tu art.4 ust.4 ustawy o rachunkowości.
--> Zastanawiałam się nad tym, ale w firmie w której teraz pracuję jest bardzo dużo transakcji w walutach obcych i obawiam się, że biegły (który kiedyś może zostać do firmy zaproszony) może zakwestionować "uproszczenia".
Link do wypowiedziLink
Adriana T.

Adriana T. Dyrektor Finansowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Tak w ogóle to dziękuję za odpowiedź :)
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

To niekoniecznie jest uproszczenie.
Operacje gospodarcze przelicza się po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień ich przeprowadzenia.
Problem w tym, że ten przepis pochodzi z czasu kiedy NBP ustalał kurs "na dzień". Teraz NBP ustala kurs w danym dniu na godz. 11. Tak więc w każdym dniu obowiązują de facto dwa kursy.
Link do wypowiedziLink
Adriana T.

Adriana T. Dyrektor Finansowy

Temat: operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych

Ustawa dopuszcza (tak mi się wydaje) księgowanie wg kursu z dnia poprzedniego, jeżeli NBP nie ogłosiło jeszcze kursu na dany dzień.
Ja jednak mam większe wątpliwości co do księgowania PZ i faktury (rozliczenie zakupu) wg kursy z dnia dostawy. Czy nie powinno się księgować PZ wg kursy z dnia dostawy, fakturę wg kursy z dnia wystawienia faktury i o tę różnicę podwyższyć wartość zakupionych materiałów, co jednoczeście wpłynie na koszt ich zużycia?
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Faktury krajowe w walutach ...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj