Temat: refaktura kosztów za prom

Witam, potrzebuję pomocy jak w temacie - refaktura kosztów za prom. Sytuacja jest następująca: FIRMA A zabukowała prom dla FIRMY B (FIRMA B nie posiada numeru klienta i sama sobie tego zrobić nie mogła) na przeprawę promową z Holandii do Anglii. Na miejscu kierowca firmy B sam zapłacił za przeprawę. FIRMA A otrzymała fakturę do firmy wykonującej przeprawę promową w wysokości 200 Eur ze stawką 0%. Ponieważ FIRMA A nie korzystała z tej usługi i jest to koszt FIRMY B należy wystawić refakturę. Moje pytanie jest następujące: czy faktura powinna być wystawiona ze stawką 23%? Jeśli tak to czy liczę VAT w taki sposób: 162,60 netto + 37,40 VAT = 200,00, czy tak: 200 netto +46,00 VAT = 246,00 (VAT w przeliczeniu na PLN firma B będzie musiała zapłacić firmie A).
Proszę o wsparcie.