Temat: nie-vatowiec i zagraniczni klienci

Witam,
prowadzę firmę jednoosobową (usługi projektowe), nie jestem płatnikiem VAT, jestem zgłoszona do VAT UE. Otrzymałam ostatnio ofertę współpracy z firmami z zagranicy. Jednak nie jestem pewna jak świadczenie takich usług wygląda od strony papierkowej i od strony Vat-u. Moja księgowa wytłumaczyła mi to następująco:

1. Jeśli klient jest z UE i nie jest vatowcem to wystawiam mu fakturę i w rubryce vat wpisuję: ZW
2. Jeśli klient jest z UE i jest vatowcem to również wystawiam fakturę tyle, że w rubryce vat wpisuję: 0%

W obu wypadkach rozliczam VAT-UE.

3. Jeśli jest to klient spoza UE to wystawiam rachunek

Mam jednak pewną wątpliwość, czy aby na pewno powinno to tak wyglądać. Czy nie powinnam na fakturze dla klientów z UE umieścić adnotacji: "Zgodnie z artykułem 9(2)(e) VI Dyrektywy EU VAT do naliczenia podatku VAT zobowiązuje się nabywca usługi."? A jeśli tak to czy klient musi naliczać ten Vat, skoro ja nie jestem vatowcem?

Z góry dziękuję za odpowiedź.

Temat: nie-vatowiec i zagraniczni klienci

W uproszczeniu:

- Zakładając że owe usługi projektowe nie podpadają pod któryś z wyjątków, to jeśli świadczysz je tzw. podatnikowi (wg definicji art. 28a ustawy o VAT) - niezależnie czy z UE czy spoza UE - to wtedy usługa nie podlega pod VAT na terytorium Polski.

- Skoro nie jesteś VATowcem to wystawiasz rachunek, a jeśli jesteś zarejestrowanym nie-VATowcem to możesz też wystawić fakturę (par. 4 ust. 2 rozporządzenia fakturowego w brzmieniu od 1. stycznia 2013 - http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,4,32,32,1626,,,r... ale nie ze stawką 0% czy zwolnioną, ale tzw. fakturę "NP" (od Nie Podlega) - czyli bez stawek i kwot podatku. Po prostu: nie podlega. W praktyce taka sprzedaż (która nie jest sprzedażą w rozumieniu ustawy) NIE wlicza Ci się do limitu zwolnienia 150000zł.

- Natomiast jeśli świadczysz je nie-podatnikowi (czyli konsumentowi, albo podatnikowi na cele "niepodatnicze" - np. do konsumpcji przez pracowników a nie na cele prowadzonej działalności - art. 28c ustawy o VAT) z terenu UE to wtedy usługa podlega opodatkowaniu na terenie Polski wg polskich stawek VAT. Ale że jesteś zwolniona podmiotowo to _jeśli czegoś nie przeoczyłem_ to po prostu wlicza Ci się taka sprzedaż do limitu 150000zł. Jeśli wystawiasz fakturę a nie rachunek to _chyba_ stosujesz stawkę zw.

- Dla konsumentów spoza UE jeśli Twoje usługi podpadają pod art. 28l pkt 3 ustawy (usługi doradcze, inżynierskie, prawnicze, księgowe oraz usługi podobne do tych usług) i wtedy ich miejscem świadczenia jest kraj nabywcy a więc nie wystąpi opodatkowanie na terenie Polski.

No i nie zapomnij się zarejestrować do VAT-UE jeśli jeszcze nie jesteś zarejestrowana - zgodnie z art. 97 ustawy o VAT ust. 3 świadczeniodawcy usług dla klientów-podatników z terenu UE musza się zarejestrować

[EDIT: przeoczyłem że jesteś zgłoszona do VAT-UE, mea culpa]

Do tego dochodzi rozporządzenie unijne 282/2011 które stosuje się bezpośrednio a który mówi o tym jak weryfikować kontrahentów żeby ew. kontrola była zadowolona (http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,2,11,11,1637,,,r....

Last but not least to i tak wszytsko w dużym uproszczeniu i pewnie nie bez błędów, więc jeśli mówimy o stałej współpracy i wiekszych kwotach to lepiej zapłać jakiemuś sensownemu doradcy podatkowemu za poprowadzenie Cię w ten gąszcz.Tomasz Z. edytował(a) ten post dnia 18.01.13 o godzinie 21:18

Temat: nie-vatowiec i zagraniczni klienci

Co do adnotacji "Zgodnie z artykułem 9(2)(e) VI Dyrektywy EU VAT do naliczenia podatku VAT zobowiązuje się nabywca usługi." to VI dyrektywa już od paru lat nie obowiązuje. Teraz specjaliści "pocą się" nad dyrektywą 2006/112/WE (http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,2,11,11,579,,,dy....

Owa adnotacja jest obecnie uregulowana w § 5. ust. 2 pkt 5 rozporządzenia fakturowego (http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,4,32,32,1626,,,r... i powinna zawierać określenie "odwrotne obciążenie". Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie żeby napisać "Zgodnie z art. 28b uptu usługa nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski, a do rozliczenia podatku zobowiązany jest nabywca - odwrotne obciążenie".

No i też nie zawsze ten nabywca jest zobowiązany - jeśli np. sprzedasz usługę firmie z USA to tam ani nie ma VAT ani nie obowiązuje dyrektywa 2006/112/WE :)

Temat: nie-vatowiec i zagraniczni klienci

Jeszcze jeden "kwiatek" widzę - jeśli klient jest z UE i nie jest podatnikiem w rozumieniu art. 28a uptu etc. to ponieważ usługa ma miejsce świadczenia na terenie polski (tzn. dla VATu jest jak zwykła usługa krajowa), to nie rozliczasz jest na VAT-UE. Zresztą nawet gdybyś chciała ją tak rozliczyć to nie masz jak - trzeba tam podać VAT ID kontrahenta - podejrzewam że przeciętny Helmut czy Mirabelle nawet nie wiedzą co to jest :)

Temat: nie-vatowiec i zagraniczni klienci

Dzięki Tomaszu, trochę mi się rozjaśniło. Dla pewności zasięgnę jeszcze informacji w US, zobaczymy co oni na to.