Temat: Wcześniejszy wykup - leasing, jakie księgowania?

Stan faktyczny:
1.02/2010 zawarcie umowy leasingu oper.na 4 samchody osobowe
2.Firma obowiązkowo bada bilans, więc wg UoR to leasing finansowy,przyjmuje do EŚT i nalicza amortyzację od 1/03
3.Od rat odlicza 60% VAT
4.IX/2010 - rozwiązanie umowy leasingu poprzez wcześniejszy wykup,ale przez inną,wskazaną firmę /czyli auta wyjeżdżają/
Pytanie,jak to potraktować w księgowaniach i podatku?
1.nie jest to środek trwały /krócej niż 12 mcy/ - wystornować z EŚT
2.wysksięgować amortyzację
3.zapłacone raty zakwalifikować do kosztów najmu i potraktować jako NKUP /nie było ewidencji przebiegu/ a co z paliwem, też NKUP?
4.VATu nie ruszam

czy tak? a może coś jeszcze?

Temat: Wcześniejszy wykup - leasing, jakie księgowania?

Hanna D.:
Stan faktyczny:
1.02/2010 zawarcie umowy leasingu oper.na 4 samchody osobowe
2.Firma obowiązkowo bada bilans, więc wg UoR to leasing finansowy,przyjmuje do EŚT i nalicza amortyzację od 1/03
3.Od rat odlicza 60% VAT
4.IX/2010 - rozwiązanie umowy leasingu poprzez wcześniejszy wykup,ale przez inną,wskazaną firmę /czyli auta wyjeżdżają/
Pytanie,jak to potraktować w księgowaniach i podatku?
1.nie jest to środek trwały /krócej niż 12 mcy/ - wystornować z EŚT

Ja bym tego nie stornował i traktował to jak ŚT, w końcu storno to błąd. Firma nie musi utrzymywać składników majątku powyżej 12 mcy aby uznć to za ŚT, zawsze może nastąpić zmiana przeznaczenia. Rozumiem że w momencie zawarcia umowy leasingu nie zakładano jej wcześniejszego rozwiązania?

2.wysksięgować amortyzację

Ze względu na powyższe nie korygował bym odpisów.
To wyłącznie dla celów bilansowych.

czy tak? a może coś jeszcze?

Temat: Wcześniejszy wykup - leasing, jakie księgowania?

Paweł Architekt:

Hanna D.:
Stan faktyczny:
1.02/2010 zawarcie umowy leasingu oper.na 4 samchody osobowe
2.Firma obowiązkowo bada bilans, więc wg UoR to leasing finansowy,przyjmuje do EŚT i nalicza amortyzację od 1/03
3.Od rat odlicza 60% VAT
4.IX/2010 - rozwiązanie umowy leasingu poprzez wcześniejszy wykup,ale przez inną,wskazaną firmę /czyli auta wyjeżdżają/
Pytanie,jak to potraktować w księgowaniach i podatku?
1.nie jest to środek trwały /krócej niż 12 mcy/ - wystornować z EŚT

Ja bym tego nie stornował i traktował to jak ŚT, w końcu storno to błąd. Firma nie musi utrzymywać składników majątku powyżej 12 mcy aby uznć to za ŚT, zawsze może nastąpić zmiana przeznaczenia. Rozumiem że w momencie zawarcia umowy leasingu nie zakładano jej wcześniejszego rozwiązania?

2.wysksięgować amortyzację

Ze względu na powyższe nie korygował bym odpisów.
To wyłącznie dla celów bilansowych.

czy tak? a może coś jeszcze?

Storno to nie jest błąd tylko doprowadzenie do prawdziwej sytuacji.Środek trwały to jednak używanie ponad 12 mcy /definicja:zdatny do użytku i używany ponad rok/.Zmiana przeznaczenia,tak ale wg mnie z pełną korektą, bo jeżeli jest odwrotnie i np.uznasz w momencie wprowadzania do ksiąg,że nie będziesz używał ponad rok i np.wprowadzisz w koszty to w 13 mcu musisz zrobić korektę wstecz.W momencie gdy Pdoch płacisz realnie a nie rycz.1/12 robisz korektę za poszczególne miesiące wstecz i dopłacasz.Wszystko dobrze gdy 13mcy nie jest na przełomie lat.Analogicznie w drugą stronę,tak myślę.
Docelowo rozwiążemy umowy za 9 aut i ma to skutek podatkowy,bo amortyzacja owszem jest NKUP ale tracimy prawo to traktowania umowy jak leasing z wszelkimi konsekwecjami.
Biorąc pod uwagę ilość przeprowadzanych u mnie kontroli,muszę być bardzo ostrożna.
Oczywiście,dziekuję

Temat: Wcześniejszy wykup - leasing, jakie księgowania?

Hanna D.:

Paweł Architekt:

Hanna D.:
Stan faktyczny:
1.02/2010 zawarcie umowy leasingu oper.na 4 samchody osobowe
2.Firma obowiązkowo bada bilans, więc wg UoR to leasing finansowy,przyjmuje do EŚT i nalicza amortyzację od 1/03
3.Od rat odlicza 60% VAT
4.IX/2010 - rozwiązanie umowy leasingu poprzez wcześniejszy wykup,ale przez inną,wskazaną firmę /czyli auta wyjeżdżają/
Pytanie,jak to potraktować w księgowaniach i podatku?
1.nie jest to środek trwały /krócej niż 12 mcy/ - wystornować z EŚT

Ja bym tego nie stornował i traktował to jak ŚT, w końcu storno to błąd. Firma nie musi utrzymywać składników majątku powyżej 12 mcy aby uznć to za ŚT, zawsze może nastąpić zmiana przeznaczenia. Rozumiem że w momencie zawarcia umowy leasingu nie zakładano jej wcześniejszego rozwiązania?

2.wysksięgować amortyzację

Ze względu na powyższe nie korygował bym odpisów.
To wyłącznie dla celów bilansowych.

czy tak? a może coś jeszcze?

Storno to nie jest błąd tylko doprowadzenie do prawdziwej sytuacji.

Art. 25. 1. Stwierdzone błędy w zapisach poprawia się:
) przez wprowadzenie do ksiąg rachunkowych dowodu zawierającego korekty błędnych zapisów, dokonywane tylko zapisami dodatnimi albo tylko ujemnymi storno czarne albo czerwone ale zapewne Pani o tym wie. Według mnie nie nalezy stornować a sporządzić dowód polecenie księgowania i doprowadzić to stanu faktycznego. Przecież na dzień ujęcia umów leasingu w księgach stan faktyczny był atki jak w przedstawionym pytaniu.

Środek trwały to jednak używanie ponad 12 mcy

/definicja:zdatny do użytku i używany ponad rok/.Zmiana przeznaczenia,tak ale wg mnie z pełną korektą, bo jeżeli jest odwrotnie i np.uznasz w momencie wprowadzania do ksiąg,że nie będziesz używał ponad rok i np.wprowadzisz w koszty to w 13 mcu musisz zrobić korektę wstecz.

Zgadza się ale ta sytaucja jest jest inna. Zakładała Pani używanie aktywów ponad 12 miesięcy a podany przez Panią w/w przykład dotyczy sytuacji kiedy Pani nie zakłada używania aktywów ponad 12 miesięcy a kazuje się że są używane 13 i to jest błąd do korekty.

W momencie gdy Pdoch płacisz

realnie a nie rycz.1/12 robisz korektę za poszczególne miesiące wstecz i dopłacasz.Wszystko dobrze gdy 13mcy nie jest na przełomie lat.Analogicznie w drugą stronę,tak myślę.

Rozumiem, że to dotyczy rat leasingowych dla celów podatkowych?

Docelowo rozwiążemy umowy za 9 aut i ma to skutek podatkowy,bo amortyzacja owszem jest NKUP ale tracimy prawo to traktowania umowy jak leasing z wszelkimi konsekwecjami.

Nie powiem tak ani nie, co do zasady umowa aby traktować ją jako umowę leasingu dla celów podatku dochodowego musi spełniać ustawowe wymogi.

Biorąc pod uwagę ilość przeprowadzanych u mnie kontroli,muszę być bardzo ostrożna.

powodzenia

Oczywiście,dziekuję

Temat: Wcześniejszy wykup - leasing, jakie księgowania?

art. 25 ustawy o rachunkowości oczywiście