GoldenLine
Zaloguj się
Robert S.

Robert S. Ekspert finansowy -
kredyty,
ubezpieczenia,
inwestycje

Temat: Kiedy zaksięgować f-rę za media?

z życia wzięte:\r\n\r\nFirma otrzymuje FV za media - data wystawienia faktury np. jest 23.05.2010, a termin płatności podano na FV 10.06.2010. W którym miesiącu księgujemy FV? Czy w maju (data wystawienia), czy też w czerwcu (termin płatności)? VAT odliczamy w czerwcu.Robert S. edytował(a) ten post dnia 29.06.10 o godzinie 08:32
Link do wypowiedziLink
Arkadiusz Tobiasz

Arkadiusz Tobiasz programista

Temat: Kiedy zaksięgować f-rę za media?

Nie napisałeś czy w PKPiR czy w księgach rachunkowych.

W księgach rachunkowych w okresie, którego dotyczą, czyli jeśli FV jest za maj, to w maju 2010 r.:

Wn konto "Usługi obce"
Wn konto "Rozliczenie podatku VAT naliczonego w następnych okresach"
Ma konto "Rozrachunki z dostawcami"

a w czerwcu 2010 r.:

Wn konto "Rozliczenie podatku VAT naliczonego"
Ma konto "Rozliczenie podatku VAT naliczonego w następnych okresach"

Przy PKPiR, jeśli chodzi o rejestr VAT koszt ujmujesz w terminie płatności (czerwiec) (art. 86 ust. 10 pkt. 3 Ustawy o podatku od towarów i usług), natomiast w księdze za KUP są uważane w momencie wystawienia FV, czyli w maju (art. 22 ust. 6b updof)
Link do wypowiedziLink
Robert S.

Robert S. Ekspert finansowy -
kredyty,
ubezpieczenia,
inwestycje

Temat: Kiedy zaksięgować f-rę za media?

w imieniu czytelnika dziękuję za odp. ;-)
Link do wypowiedziLink
Arkadiusz Tobiasz

Arkadiusz Tobiasz programista

Temat: Kiedy zaksięgować f-rę za media?

jest jeszcze jeden wyjątek od tego, ale on dotyczy kosztów pośrednich, które przekraczają rok podatkowy (w tym media)

otóż w PKPiR koszty można ujmować wg metody uproszczonej i memoriałowej.

Metoda uproszczona (art 22 ust. 4 pdof), w której koszty są potrącane tylko w roku, w którym zostały poniesione bez względu na okres, którego dotyczą (moment poniesienia to co do zasady dzień wystawienia FV lub rachunku)

Metoda memoriałowa (art. 22 ust 5-5c pdof), w której moment ujęcia kosztu zależy od jego rodzaju (pośrednie czy bezpośrednie). Przy kosztach (pośrednich (media) co do zasady ujmuje się w momencie ich poniesienia (data wystawienia FV). Jeżeli jednak koszty te dotyczą okresu przekraczającego dany rok podatkowy, a nie można ustalić jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, to wtedy rozlicza się je proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Np. FV za energię elektryczną za okres 1.12.2009 - 31.01.2010 kwota 1600 netto, data wystawienia 1.12.2009

Wg metody uproszczonej w PKPiR pod datą 1.12.2009 ujmiemy 1600
Wg metody uproszczonej w PKPiR pod datą 1.12.2009 ujmiemy 800, a następnie 1.01.2010 kolejne 800 zł

To chyba już wszystko.
Link do wypowiedziLink
Robert S.

Robert S. Ekspert finansowy -
kredyty,
ubezpieczenia,
inwestycje

Temat: Kiedy zaksięgować f-rę za media?

bardziej interesowało mnie ujęcie w księgach, gdyż poradnik przeznaczony jest dla księgowych pracujących na księgach rachunkowych, ale dziękuję za dodatkowe wyjaśnienie, być może zainteresuje któregoś z forumowiczów ;-)
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

Wzrosną diety...tylko kiedy?




Wyślij zaproszenie do
Anuluj