Temat: Opodatkowanie pochodnych instrumentów finansowych

Opodatkowanie pochodnych instrumentów finansowych – transakcje zawieranew sektorze finansowym - warsztaty

Warszawa, 5 lutego 2014

ZGŁOŚ SIĘ ON-LINE

Cel szkolenia

Wahania kursu walutowego są jednym z głównych czynników wypływających na rentowność prowadzonej działalności gospodarczej. Powstające różnice kursowe mogą w bardzo istotny sposób wpłynąć na przepływy finansowe. Podmioty gospodarcze zawierają derywaty walutowe w celu m.in. zabezpieczenie wartości należności / zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Dodatkowo, same pochodne instrumenty finansowe oraz związana z nimi dźwignia finansowa stanowią podstawę do generowania dodatkowych przychodów w działalności.

Celem warsztatów jest zobrazowanie metod podatkowego rozliczenia pochodnych instrumentów walutowych z uwagi na ich sposób rozliczenia tj. poprzez rozliczenie rzeczywiste (poprzez dostawę instrumentu walutowego) lub poprzez rozliczenie nierzeczywiste (rozliczenie netto). Dodatkowo zostaną przedstawione konsekwencje podatkowe transakcji zawieranych w celu zabezpieczenie nabycia oraz wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, zabezpieczenia działalności operacyjnej podmiotu, zdarzeń nadzwyczajnych i innych transakcji.

Program szkolenia

Pochodne instrumenty finansowe zawierane w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej – wykorzystanie spekulacyjne derywatów

Derywaty na tle prawa bilansowego oraz przepisów podatkowych

- Transakcje zabezpieczające na tle ustawy o rachunkowości
- Rozporządzenie MF z 12 grudnia 2001 a rodzaje pochodnych instrumentów finansowych
- Derywaty jako prawa majątkowe na tle prawa podatkowego

Konstrukcja derywatów a konsekwencje podatkowe

- Instrument bazowy derywatu
- Kontrakty rzeczywiste i nierzeczywiste
- Rodzaje pochodnych instrumentów finansowych
- Opcje
- Kontrakty terminowe: Forward, Futures
- Kontrakty Swap
- Finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych
- Spekulacja
- Zabezpieczenie (Hedging)

Case Study - Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej (spekulacyjne)

Derywaty zawarte w celu bezpośredniego nabycia instrumentu bazowego, niestanowiące zabezpieczenia inwestycji

- Derywaty zawarte w celu nabycia papieru wartościowego
- Derywaty zawarte w celu nabycia waluty obcej
- Derywaty zawarte w celu nabycia innego instrumentu bazowego

Opodatkowanie opcji - przykłady

- Opcje z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczane na zasadzie netto
- Opcje zawarte w celach spekulacyjnych
- Opcje zawarte w celu nabycia waluty obcej
- Opcje zawarte w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia przychodów
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia papierów wartościowych
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów funkcjonowania przedsiębiorstwa

Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady

- Forward z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczany na zasadzie netto
- Opodatkowanie procentowych kontraktów terminowych (Forward Rate Agreement - FRA)
- Forward walutowy
- Forward zawarty w celu nabycia waluty obcej
- Forward zawarty w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia przychodów
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów

Opodatkowanie kontraktów swap - przykłady

- Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy
- Swap walutowy (Currency swap, FX swap)
- Swap stopy procentowej (Interest rate swap – IRS)
- Swap walutowo-procentowy (Cross currency interest swap – CIRS)
- Kontrakty swap drugiej generacji

Hedging z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych

Derywaty rzeczywiste

- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych

Derywaty nierzeczywiste

- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych

Case Study – Hedging z wykorzystaniem derywatów

Opodatkowanie opcji - przykłady

- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady

- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

Opodatkowanie kontraktów swap

- Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy
- Swap walutowy (Currency swap, FX swap)
- Zabezpieczenie inwestycji w wykorzystaniem kontraktów swap

KOSZT SZKOLENIA: 690 zł + VAT

Każda kolejna osoba zgłoszona z tej samej firmy otrzymuje rabat w wysokości 70 zł netto.

Cena zawiera:

- materiały szkoleniowe
- notatnik i długopis
- przerwy kawowe
- lunch
- certyfikat Russell Bedford

ZGŁOŚ SIĘ ON-LINETen post został edytowany przez Autora dnia 16.12.13 o godzinie 11:19