Mateusz
Niewiadomy
Starszy specjalista
ds. szkoleń, Russell
Bedford Poland
Temat: Instrumenty pochodne - transakcje zawierane w sektorze...
Instrumenty pochodne - transakcje zawierane w sektorze finansowym - Warsztaty podatkowo-rachunkowe
Warszawa, 4-5 luty 2014
ZGŁOŚ SIĘ ON-LINE
Prowadzący: Andrzej Dmowski, Grażyna Machula
Cel szkolenia
Wahania kursu walutowego są jednym z głównych czynników wypływających na rentowność prowadzonej działalności gospodarczej. Powstające różnice kursowe mogą w bardzo istotny sposób wpłynąć na przepływy finansowe. Podmioty gospodarcze zawierają derywaty walutowe w celu m.in. zabezpieczenie wartości należności / zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Dodatkowo, same pochodne instrumenty finansowe oraz związana z nimi dźwignia finansowa stanowią podstawę do generowania dodatkowych przychodów w działalności.
Celem warsztatów jest zobrazowanie metod podatkowego rozliczenia pochodnych instrumentów walutowych z uwagi na ich sposób rozliczenia tj. poprzez rozliczenie rzeczywiste (poprzez dostawę instrumentu walutowego) lub poprzez rozliczenie nierzeczywiste (rozliczenie netto). Dodatkowo zostaną przedstawione konsekwencje podatkowe transakcji zawieranych w celu zabezpieczenie nabycia oraz wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, zabezpieczenia działalności operacyjnej podmiotu, zdarzeń nadzwyczajnych i innych transakcji.
Szkolenie przeznaczone dla osób na co dzień zajmujących się omawianą tematyką, albo chcących poszerzyć wiedzę w tym zakresie.
Program szkolenia
Część I: Rachunkowość instrumentów pochodnych - 1 dniowe warsztaty - Prowadzący: Grażyna Machula
Podsumowanie podstawowych definicji, klasyfikacji i krótka charakterystyka pochodnych instrumentów finansowych
- Krótka charakterystyka funkcjonowania i ujęcia instrumentów pochodnych: forward, futures, opcje, swapy
- Wykorzystanie instrumentów pochodnych w celu ograniczania ryzyka oraz w rachunkowości zabezpieczeń (zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych)
- Spekulacyjne instrumenty finansowe, arbitraż
- Strategie opcyjne, instrumenty strukuryzowane, instrumenty wbudowane
- wartość godziwa i 3-poziomowa hierarchia , wartość rynkowa, wartość nominalna, premia, ekwiwalent delta, pozycja długa, krótka, instrumenty symetryczne i niesymetryczne,
Ewidencja instrumentów podstawowych i ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym
- Ujęcie i ewidencja początkowa;
- Weryfikacja wartości początkowej;
- Klasyfikacja dla potrzeb wyceny;
- Wycena bilansowa i ujęcie zmian wartości;
- Techniki szacowania wartości godziwej;
- Określanie zysku/straty na moment rozliczenia instrumentu pochodnego, w tym wybór kursu odniesienia;
- Futures nabyty celem inwestycyjnym - case study,
- Forward walutowy - case study
- Pozostałe forwardy- case study
- Nabyta opcja put/call – case study
- Wystawiona opcja put/call – case study
- SWAP odsetkowy – case study
- Warranty, prawa poboru- case study
Rachunkowość zabezpieczeń
- zasady stosowania rachunkowości zabezpieczeń
- metody pomiaru efektywności zabezpieczenia
- pomiar efektywności zabezpieczenia
- modele zabezpieczeń (zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej)- przykłady
Prezentacja instrumentów pochodnych w sprawozdaniu finansowym
- Prezentacja w bilansie, w tym wyodrębnianie części krótko- i długoterminowej;
- Prezentacja w rachunku zysków i strat i rachunku przepływów pieniężnych;
- Kluczowe obszary różnic między PSR i MSSF
Część II: Opodatkowanie pochodnych instrumentów finansowych - transakcje zawierane w sektorze finansowym – 1 dniowe warsztaty - Prowadzący: Andrzej Dmowski
Pochodne instrumenty finansowe zawierane w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej – wykorzystanie spekulacyjne derywatów
Derywaty na tle prawa bilansowego oraz przepisów podatkowych
- Transakcje zabezpieczające na tle ustawy o rachunkowości
- Rozporządzenie MF z 12 grudnia 2001 a rodzaje pochodnych instrumentów finansowych
- Derywaty jako prawa majątkowe na tle prawa podatkowego
Konstrukcja derywatów a konsekwencje podatkowe
- Instrument bazowy derywatu
- Kontrakty rzeczywiste i nierzeczywiste
- Rodzaje pochodnych instrumentów finansowych
- Opcje
- Kontrakty terminowe: Forward, Futures
- Kontrakty Swap
- Finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych
- Spekulacja
- Zabezpieczenie (Hedging)
Case Study - Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej (spekulacyjne)
Derywaty zawarte w celu bezpośredniego nabycia instrumentu bazowego, niestanowiące
- zabezpieczenia inwestycji
- Derywaty zawarte w celu nabycia papieru wartościowego
- Derywaty zawarte w celu nabycia waluty obcej
- Derywaty zawarte w celu nabycia innego instrumentu bazowego
Opodatkowanie opcji - przykłady
- Opcje z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczane na zasadzie netto
- Opcje zawarte w celach spekulacyjnych
- Opcje zawarte w celu nabycia waluty obcej
- Opcje zawarte w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia przychodów
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia papierów wartościowych
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów funkcjonowania przedsiębiorstwa
Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady
- Forward z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczany na zasadzie netto
- Opodatkowanie procentowych kontraktów terminowych (Forward Rate Agreement - FRA)
- Forward walutowy
- Forward zawarty w celu nabycia waluty obcej
- Forward zawarty w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia przychodów
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów
Opodatkowanie kontraktów swap - przykłady
- Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy
- Swap walutowy (Currency swap, FX swap)
- Swap stopy procentowej (Interest rate swap – IRS)
- Swap walutowo-procentowy (Cross currency interest swap – CIRS)
- Kontrakty swap drugiej generacji
Hedging z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych
Derywaty rzeczywiste
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych
Derywaty nierzeczywiste
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych
Case Study – Hedging z wykorzystaniem derywatów
Opodatkowanie opcji - przykłady
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
Opodatkowanie kontraktów swap
- Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy
- Swap walutowy (Currency swap, FX swap)
- Zabezpieczenie inwestycji w wykorzystaniem kontraktów swap
Każda kolejna osoba zgłoszona z tej samej firmy otrzymuje rabat w wysokości 100 zł netto.
Cena zawiera:
- materiały szkoleniowe
- notatnik i długopis
- przerwy kawowe
- lunch
- certyfikat Russell Bedford
ZGŁOŚ SIĘ ON-LINE