Temat: VAT zapłacowny za granicą - KUP v NKUP ?

Witam,
mam pytanie dotyczące VAT zapłaconego za granicą.

Na podstawie ustaw PIT i CIT, VAT nie jest kosztem uzyskania przychodu jeżeli przysługuje nam prawo do jego odliczenia.

W Polsce KUP’em jest przykładowo VAT od usług gastronomicznych, hotelowych, paliwa, paragony itd. NKUP wszystkie inne przypadki kiedy mamy, a nie skorzystaliśmy z prawa odliczenia.

Pewne wątpliwości pojawiają się przy Vacie zapłaconym w jednym z państw UE.
Tutaj działa podobna zasada – VAT będzie NKUP’em jeżeli mamy możliwość ubiegania się o zwrot na podstawie art. 89 ust. 1 ustawa o VAT + rozporządzenie w sprawi zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom (tzw. VAT – REF). Czyli z faktur, z naliczonym europejskim VAT’em, KUP’em będzie wartość netto. VAT zostanie odzyskany poprzez VAT- REF.

Ale co zrobić jeżeli zamiast faktur mam paragony ? W PL paragon nie uprawnia do odliczenia VAT ale w niektórych krajach UE jest to jednak możliwe. Tutaj przyjmuję zasadę, że jeżeli mogę się ubiegać się o zwrot (VAT-REF) na podstawie paragonu to KUP=netto.

Załóżmy teraz, że mam paragony z Państwa gdzie, tak jak w PL odliczenie VAT jest możliwe tylko na podstawie FV. Pracownicy w delegacji ponoszą różnego rodzaju wydatki i czasami przywiozą FV, czasami zapomną, a czasami nie uda im się dogadać, bo druga strona nie wie o co im chodzi i dają tylko paragony:)

Co w takiej sytuacji zrobić ? Nie mam FV, nie mogę się ubiegać o zwrot (VAT-REF) ale mogłem ja uzyskać i wtedy już miałbym możliwość.
KUP czy NKUP ? Jak wy rozwiązujecie takie problemy i jak organy podatkowe podchodzą do tego typu przypadków – warto ryzykować spór z US ? Dodam że kwoty, tak zapłaconego VAT’u mogą osiągnąć 2-3 tys. zł/rok.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 18.10.11 o godzinie 21:22

Temat: VAT zapłacowny za granicą - KUP v NKUP ?

Piotr R.:
Witam,
mam pytanie dotyczące VAT zapłaconego za granicą.

Na podstawie ustaw PIT i CIT, VAT nie jest kosztem uzyskania przychodu jeżeli przysługuje nam prawo do jego odliczenia.

W Polsce KUP’em jest przykładowo VAT od usług gastronomicznych, hotelowych, paliwa, paragony itd. NKUP wszystkie inne przypadki kiedy mamy, a nie skorzystaliśmy z prawa odliczenia.

Pewne wątpliwości pojawiają się przy Vacie zapłaconym w jednym z państw UE.
Tutaj działa podobna zasada – VAT będzie NKUP’em jeżeli mamy możliwość ubiegania się o zwrot na podstawie art. 89 ust. 1 ustawa o VAT + rozporządzenie w sprawi zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom (tzw. VAT – REF). Czyli z faktur, z naliczonym europejskim VAT’em, KUP’em będzie wartość netto. VAT zostanie odzyskany poprzez VAT- REF.

Ale co zrobić jeżeli zamiast faktur mam paragony ? W PL paragon nie uprawnia do odliczenia VAT ale w niektórych krajach UE jest to jednak możliwe. Tutaj przyjmuję zasadę, że jeżeli mogę się ubiegać się o zwrot (VAT-REF) na podstawie paragonu to KUP=netto.

Załóżmy teraz, że mam paragony z Państwa gdzie, tak jak w PL odliczenie VAT jest możliwe tylko na podstawie FV. Pracownicy w delegacji ponoszą różnego rodzaju wydatki i czasami przywiozą FV, czasami zapomną, a czasami nie uda im się dogadać, bo druga strona nie wie o co im chodzi i dają tylko paragony:)

Co w takiej sytuacji zrobić ? Nie mam FV, nie mogę się ubiegać o zwrot (VAT-REF) ale mogłem ja uzyskać i wtedy już miałbym możliwość.
KUP czy NKUP ? Jak wy rozwiązujecie takie problemy i jak organy podatkowe podchodzą do tego typu przypadków – warto ryzykować spór z US ? Dodam że kwoty, tak zapłaconego VAT’u mogą osiągnąć 2-3 tys. zł/rok.

Nie masz pewności czy odzyskasz zostaw na rozrachunkach. Kiedy dostaniesz decyzję będziesz miał pewność i podstawę do księgowania. Zatem albo odzyskasz i nie będzie kosztu, a rozrachunki rozliczą się...albo nie odzyskasz i na podstawie decyzji wrzucisz w KUP.

Temat: VAT zapłacowny za granicą - KUP v NKUP ?

Nad tym się zastanawiałem i chyba tak zrobię. Dzięki

Temat: VAT zapłacowny za granicą - KUP v NKUP ?

no chyba za bardzo ktoś chce zrównać kwestię możliwości zwrotu z klasycznym prawem do odliczenia; ponadto nie każdy vat zagraniczny podlegsa zwrotowi, są pewne limity i inne warunki konieczne do spełnienia. Zwrócony VAT ewentualnie stanie się dla spółki przychodem

Temat: VAT zapłacowny za granicą - KUP v NKUP ?

Limity i warunki (rodzaj wydatku) są brane pod uwagę, chodziło mi o konkretną sytuację – podatnik nie posiada dokumentu (przykładowo ma tylko paragony - zapomniał wziąć FV ) na podstawie którego mógłby się ubiegać o zwrot.

Analizuję nowe podmioty które będę księgował i chcę wyeliminować potencjalne ryzyko podatkowe, a że kwoty wynikające z danych operacji uważam za istotne, dlatego takie wątpliwości. Rozmawiałem na ten temat z kilkoma księgowymi i jedni mówią netto, drudzy brutto, a inni wrzucają w KUP jak leci :D A tutaj chyba chodzi o to, żeby klient był zadowolony i US nie miał się do czego przyczepić.

Czy za bardzo zrównuję zwrot z odliczeniem ? Zwrot jest dla mnie formą odliczenia zagranicznego VAT’u. Wprawdzie nie pomniejszamy należnego i nie jest zwracany w momencie otrzymania FV ale jest odzyskany.

Może się mylę, może szukam dziury w całym ale wolę się zapytać i upewnić te 4-5 razy, niż później korygować...

Temat: VAT zapłacowny za granicą - KUP v NKUP ?

słusznie. w podatkach wyjątkowo trzeba być ostrożnym
pozdrawiam