Temat: kompensata a moment zaliczenia w koszty podatkowe

Witam serdecznie,

Ciekawa jestem Waszych opinii na temat poniższego.

Mamy np. fakturę kosztową z data wystawienia 04.11.2013 r. termin płatności 11.11.2013 r. Zobowiązanie wynosi 1000 zł. Ustawowy termin ewentualnego wyjęcia z kosztów podatkowych przypada na 11.12.2013 r.

Koszt z tej faktury ujęłam w 11/2013 i jednocześnie umówiłam się z dostawcą faktury na kompensatę, w sytuacjach:

1) w terminie płatności faktury kosztowej czyli 11.11.2013 r. następuje kompensata w kwocie 1000 zł. – zostawiam fakturę w kosztach podatkowych 11/2013,

2) w terminie do 11.12.2013 r. następuje kompensata w kwocie 1000 zł. – zostawiam fakturę kosztową w kosztach podatkowych 11/2013,

3) do 15.01.2013 nie płacę tej faktury i jednocześnie w dniu 15.01.2013 umawiam się na kompensatę faktury kosztowej na kwotę 1000 zł. – więc pod styczniem zaliczam do kosztów podatkowych a wcześniej w 12/2013 r. muszę wyjąć 1000 zł. z kosztów podatkowych, które uprzednio były w kosztach podatkowych 11/2013,

4) w dniu 11.11.2013 r. dokonuje kompensaty ale na 350 zł. reszta 650 zł. zostaje – co w tym przypadku – z 350 zł. nic nie robię zostaje w kosztach podatkowych 11/2013 a kwota 650 zł. jeżeli ją zapłacę do 11.12.2013 r. też zostawiam w kosztach 11/2013, chyba że 650 nie zapłacę do terminu 11.12.2013 to wyrzucam z 11/2013.

5) przed 11.12.2013 r. dokonuje kompensaty na kwotę 200 zł. – czyli 200 zł. mogę zatrzymać w kosztach podatkowych 11/2013, reszta 800 zł. jest pod grudniem jako niepodatkowe i czeka do kolejnej kompensaty lub zapłaty (np. w 01/2013) i wtedy w koszty podatkowe 01/2013.

Temat: kompensata a moment zaliczenia w koszty podatkowe

W przypadku dokonania kompensaty, zobowiązanie wygasa w dniu dokonania kompensaty. Datą transakcji będzie data podpisania umowy kompensaty, czyli zwolnienia dłużnika z obowiązku świadczenia (pieniężnego) na rzecz wierzyciela.