Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

Witam,
Mam pytanie, które chciałbym przesłać do Izby Skarbowej celem wydania interpretacji, ale uzyskanie odpowiedzi jest zbyt czasochłonne, dlatego proszę o pomoc.

Wnioskodawca prowadzi Kancelarię Radcy Prawnego. Ma podpisaną umowę ze Sp. z o.o. dochodzącą odszkodowań na drodze sądowej. Wnioskodawca reprezentuje klientów Sp. z o.o. w postępowaniu sądowym na podstawie udzielonych przez klientów Sp. z o.o. pełnomocnictw, nie ma jednak z ww. klientami zawartych żadnych umów. Klienci mają zawarte umowy ze Sp. z o.o., która zapewnia dla nich pełnomocnika - radcę prawnego lub adwokata w razie skierowania sprawy na drogę sądową. Do umów klienci Sp. z o.o. wystawiają pełnomocnictwo procesowe bez danych pełnomocnika. Dane te uzupełniane są później, po skierowaniu sprawy do właściwego adwokata lub radcy prawnego. W umowie Wnioskodawcy i Sp. z o.o. widnieje zapis, iż o zapłatę zasądzonych na rzecz klienta Sp. z o.o. kosztów zastępstwa procesowego Wnioskodawca wzywa stronę przegrywającą, która uiszcza ww. koszty bezpośrednio na rachunek bankowy Wnioskodawcy. Podmioty wpłacające na rzecz Wnioskodawcy koszty zastępstwa procesowego nie są więc jego klientami, Wnioskodawca nie świadczy na ich rzecz żadnych usług.

Czy w takim przypadku powstanie obowiązek wystawienia faktury vat i odprowadzenia podatku VAT oraz na kogo ma zostać wystawiona faktura vat - na Sp. z o.o. (brak podstaw w umowie) czy na klienta Sp. z o.o. - brak umowy Wnioskodawcy z klientem (chyba że jako taką potraktujemy udzielenie pełnomocnictwa).

W zbliżonych sytuacjach interpretacje wskazywały, iż powstanie obowiązek odprowadzenia vatu – na podstawie jakiego dokumentu księgowego? Różnica polegała na tym, iż nie występowała w stanie faktycznym Sp. z o.o., tylko umowy zawierane były przez pełnomocnika z klientami np. http://interpretacje-podatkowe.org/koszty-zastepstwa-p...Ten post został edytowany przez Autora dnia 26.12.13 o godzinie 23:37

Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

Jakbyś tak chociaż podał stanowisko, jakie zamierzasz przedstawić, to byłoby o czym gadać, a tak to wiesz - wiedza kosztuje...

Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

Wnioskodawcę z klientami Sp. z o.o. nie łączy żaden stosunek umowny (tym samym nie ma określonego sposobu wynagradzania) - obowiązek podatkowy w zakresie vat nie powstaje. Ze Sp. z o.o. brak w umowie zapisu odnośnie wystawiania faktury Vat w zakresie kosztów, Wnioskodawca sam je ściąga od strony przeciwnej - Vat jak wyżej. Z jednym zastrzeżeniem - Sp. z o.o. dokona zapłaty kosztów po ich bezskutecznej egzekucji.
Koszty uiszczone bezpośrednio przez stronę przeciwną rozliczane będą zatem dowodem wewnętrznym, odprowadzany będzie podatek dochodowy.
IS pewnie i tak wskaże (jak to ma w zwyczaju), że powstanie obowiązek w Vat, ale w takim wypadku na kogo wystawić fakturę?

Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

Maciej J.:
Wnioskodawcę z klientami Sp. z o.o. nie łączy żaden stosunek umowny

Jesteś radcą prawnym i serio coś takiego mówisz?

(tym samym nie ma określonego sposobu wynagradzania) - obowiązek podatkowy w zakresie vat nie powstaje.

Gwarantuję Ci jedną rzecz: organ uzna Twoje stanowisko za nieprawidłowe.

Ze Sp. z o.o. brak w umowie zapisu odnośnie wystawiania faktury Vat w zakresie kosztów, Wnioskodawca sam je ściąga od strony przeciwnej - Vat jak wyżej. Z jednym zastrzeżeniem - Sp. z o.o. dokona zapłaty kosztów po ich bezskutecznej egzekucji.
Koszty uiszczone bezpośrednio przez stronę przeciwną rozliczane będą zatem dowodem wewnętrznym, odprowadzany będzie podatek dochodowy.
IS pewnie i tak wskaże (jak to ma w zwyczaju), że powstanie obowiązek w Vat, ale w takim wypadku na kogo wystawić fakturę?

Jeżeli nie możesz czekać na interpretację potrzebujesz rzetelnej opinii praktyka w zakresie VAT, to zapraszam na priv.

Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

Miałem na myśli umowę w formie pisemnej. Podstawą zawarcia stosunku jest bowiem pełnomocnictwo - z którego nie wynikają jednak zasady wynagradzania.

Dziękuję za odpowiedź. Wystarczy mi informacja od praktyka, iż powstanie obowiązek w Vacie.

Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

Nie sądziłem, że można w ogóle mieć wątpliwości...

Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

Wg mnie fakturę powinna wystawić sp. z o.o. na swojego klienta na wysokość kosztów (czy na netto czy brutto to powinna regulować ich umowa, jak nie reguluje to nie widzę podstawy aby je unettawiać). A ty powinieneś na tą samą kwotę wystawić fakturę sp. z o.o. jako swojemu kontrahentowi. Koszty zastępstwa są w końcu wynagrodzeniem strony a nie pełnomocnika. Bowiem jeżeli nawet dłużnik przelewa te koszty na twój rachunek jako pełnomocnika to czyni spłacając dług wierzyciela, pełnomocnik jest tu jedynie "pośrednikiem".Ten post został edytowany przez Autora dnia 16.04.14 o godzinie 14:05

Temat: jak rozliczyć koszty zastępstwa uiszczone bezpośrednio...

I zapomniałem jeszcze jednego dodać. Jak ta twoja spółka nie ma umowy z klientem na te koszty, to ty mu ich nie przekazując a pobierając czynisz nic innego jak przywłaszczenie.