Anna L.

Anna L.
Księgowa//Rachunkowo
ść//Rusycystyka

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Mam problem w następującej sytuacji: dostaliśmy zlecenie na wykonanie usługi, kontrahent zgodnie z umową wpłacił zaliczkę, wystawiłam więc fakturę zaliczkową. Następnie po zrealizowaniu projektu wystawiłam fakturę końcową. Teraz jednak okazało się, że - za zgodą obu stron - kontrahent wycofał zlecenie. Jak skorygować taką fakturę/faktury? Czy powinnam wystawić jedną korektę na całą kwotę zlecenia, czy może osobną korektę do faktury końcowej i osobną do faktury zaliczkowej? Wspomniane faktury były wystawione w 2010 roku, VAT=22%. Czy bardzo istotne jest sformułowanie przyczyny faktury korygującej, czy wystarczy: "anulowanie zlecenia"?
Robert Adam Okulski

Robert Adam Okulski Doradca Podatkowy
lic. 1030

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Anna L.:
... Następnie po zrealizowaniu projektu wystawiłam fakturę końcową. Teraz jednak okazało się, że - za zgodą obu stron - kontrahent wycofał zlecenie...

po zrealizowaniu wycofał ??? mógł zareklamować, zwrócić - jeśli było co itp ale jak można wycofać zlecenie po jego wykonaniu ?

§ 13. 1. W przypadku gdy po wystawieniu faktury udzielono rabatów określonych w art. 29 ust. 4 ustawy, podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą...
5. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio w przypadku:
1) zwrotu sprzedawcy towarów oraz zwrotu nabywcy kwot nienależnych, o których mowa w art. 29 ust. 4 ustawy;
2) zwrotu nabywcy zaliczek, przedpłat, zadatków lub rat, podlegających opodatkowaniu.

nie widzę opcji "wycofanie zamówienia po zrealizowaniu"...

trzeba najpierw ustalic treść operacji gospodarczej, sprawdzic czy daje ona podstawe do korekty, a dopiero potem korygować, podając przyczynę korekty.

przy zwrocie korygował bym fakturę ostateczna ponieważ operacja została rozliczona. jeśli jednak nie doszło do odebrania usługi wtedy faktura rozliczeniowa jest niezasadna i należy ja anulować, a zwrócić i skorygować zaliczkę...Robert Adam Okulski edytował(a) ten post dnia 10.05.11 o godzinie 22:22
Anna L.

Anna L.
Księgowa//Rachunkowo
ść//Rusycystyka

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

nie sprecyzowałam - usługa została wykonana, ale kontrahent wycofał się ze zlecenia i oddał nam towar, dlatego wynikła potrzeba wystawienia korekty.

dziękuję za podpowiedź! :)

konto usunięte

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Anna L.:
nie sprecyzowałam - usługa została wykonana, ale kontrahent wycofał się ze zlecenia i oddał nam towar, dlatego wynikła potrzeba wystawienia korekty.

Pogubiłem się. Usługa czy towar?

Jeżeli usługa - to jak może ją oddać? Jak w końcowym rozliczeniu okaże się, że wykonaliście usługę za darmo, to ja bym obawiał się uznania tego za nieodpłatne świadczenie usług.

konto usunięte

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

hmmm jeśli usługa polegała na spoliczkowaniu, to mogli oddać :P

no żeby doradzić cokolwiek potrzebny stan faktyczny.Angelika K. edytował(a) ten post dnia 11.05.11 o godzinie 13:10
Anna L.

Anna L.
Księgowa//Rachunkowo
ść//Rusycystyka

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

no tak :)
sprzedaż projektu i maszyny, które wykonaliśmy rozpatrujemy w kategorii usługi czy towaru?
Natalia Kostylewa

Natalia Kostylewa Specjalista praktyk,
TaxVat Consulting

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Czy mam rozumieć, że z klientem X zawarta została umowa o zaprojektowanie i wykonanie maszyny? Klient wpłacił zaliczkę ( a może zadatek?). Maszyna została zaprojektowana i wykonana i klient ją odebrał (potwierdził wykonanie projektu i maszyny). Wystawiono fakturę końcową. Czy pieniądze od klienta na wasze konto już wpłynęły?
Ponieśliście oczywiście koszty. Obecnie klient stwierdził, np że ta maszyna nie spełnia jego oczekiwań i za waszą zgodą zwrócił wam maszynę.
A może Twój szef "wymyślił" coś genialnego na..... to i owo, że tak napiszę?

Czy macie mu zwrócić całość kasy? Co z waszymi kosztami? Jaki jest aneks do umowy?

itd itd itd

Bez ustaleń pewnych faktów wynikających z treści umowy i zapewne końcowego aneksu do niej, nie sposób pomóc.

No cóż, księgowy często musi być detektywem, ale my nie musimy, bo to ty prosisz o pomoc.

Anno, wypij kawę i............ podaj niezbędne informacje.
Tutaj są sami przyjaciele. Pomogą, jeśli precyzyjnie napiszesz z czym masz problem.
Teoretycznie, problemów można dostrzec więcej niż sama widzisz.Nie wiesz co klient zrobi dalej. Np czy nie pozwie was do sądu za straty, z powodu, np. nie wykonania maszyny wg jego oczekiwań.
Jeśli trzeba pisz prywatnie. Pomogę.
Anna L.

Anna L.
Księgowa//Rachunkowo
ść//Rusycystyka

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Byłam ciekawa tylko, jak "technicznie" powinno wyglądać wystawienie korekty w przytoczonej sytuacji, a nie sądziłam nawet, że wiąże się z tym aż tyle pytań i wątpliwości..
A czy w ogóle taka sytuacja jest dopuszczalna? Odstąpienie od umowy i oddanie towaru? Czy to jest może podejrzane?

Tak, na marginesie, jakie są przesłanki, by wpłacone pieniądze traktować, jako zaliczkę, a jakie by traktować to jako zadatek? Czy wystarczy, że się to "nazwie" w umowie?
Robert Adam Okulski

Robert Adam Okulski Doradca Podatkowy
lic. 1030

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Anna L.:
Byłam ciekawa tylko, jak "technicznie" powinno wyglądać wystawienie korekty w przytoczonej sytuacji, a nie sądziłam nawet, że wiąże się z tym aż tyle pytań i wątpliwości..
A czy w ogóle taka sytuacja jest dopuszczalna? Odstąpienie od umowy i oddanie towaru? Czy to jest może podejrzane?

brawo, a jednak mozna się sporo na forum nauczyć :))

czy będę nudny jeśli "setny" już raz na GL spytam, dlaczego na forum zamiast od "własnej" GK ?

szczególnie jeśli to jak zwykle pytanie retoryczne :))
Natalia Kostylewa

Natalia Kostylewa Specjalista praktyk,
TaxVat Consulting

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Anna L.:
Byłam ciekawa tylko, jak "technicznie" powinno wyglądać wystawienie korekty w przytoczonej sytuacji, a nie sądziłam nawet, że wiąże się z tym aż tyle pytań i wątpliwości..
A czy w ogóle taka sytuacja jest dopuszczalna? Odstąpienie od umowy i oddanie towaru? Czy to jest może podejrzane?

W działalności gospodarczej wszystko jest możliwe. Zwrot zamówionej maszyny także. Powodów zwrotu może być wiele, ale powinny być uzasadnione. Od tego uzasadnienia, np w formie aneksu do zawartej umowy, zależy, jak dalej będziemy postępować z tym problemem.

Właśnie bez tego uzasadnienia, można uznać operację za podejrzaną. Z własnego doświadczenia znam podobne przypadki, które przykro skończyły się dla podatnika. Tę wiedzę zostawię dla siebie.
Polecam ponownie dokładne przeczytanie umowy i ewentualny aneks, jeśli wprost z umowy nie wynika możliwość zwrotu maszyny.
Niestety jesteś uparciuszkiem i nadal nie pozwalasz sobie pomóc, co dla mnie oznacza, że nie powinniśmy tracić czasu.
Tak, na marginesie, jakie są przesłanki, by wpłacone pieniądze traktować, jako zaliczkę, a jakie by traktować to jako zadatek? Czy wystarczy, że się to "nazwie" w umowie?

Można to "nazwać" w umowie, ale dla nas jest ważne co napisano na fakturze , którą nazwałaś zaliczkową? Wpłacono zaliczkę, czy zadatek?
W księgowości nie ma to znaczenia, ale z punktu widzenia Kodeksu Cywilnego niestety ma. Wystarczy zajrzeć do KC i sprawdzić, czym jedno różni się od drugiego i jakie mogą być tego konsekwencje finansowe dla firmy.

Generalnie, polecam wszystkim księgowym, aby czytali umowy i akty notarialne, dotyczące księgowanych zdarzeń gospodarczych, bo to często od tych zapisów, zależy jakie przepisy powinniśmy zastosować.
I nie dajcie sobie wmówić, że tego nie przeczytacie, bo to np tajemnica handlowa.
Twój szef jest tylko człowiekiem i ma prawo być głupcem, który nie wie co podpisał. Ale jeśli uwierzysz na słowo i źle zaksięgujesz, to konsekwencje tego, niestety, ty poniesiesz, a twój szef, odpowie ci, że na tym się nie zna i od takich spraw, jesteś ty lub radca prawny, jeśli taki w firmie jest.
Anna L.

Anna L.
Księgowa//Rachunkowo
ść//Rusycystyka

Temat: faktura korygująca przy zaliczce

Bardzo dużo się można na forum nauczyć. :) Dziękuję za te cenne informacje.

A czemu na forum..? Ponieważ miałam 2 różne opinie odnośnie "techniki skorygowania" tej transakcji - moja GK twierdziła co innego, a GK kontrahenta - co innego..
Dziękuję raz jeszcze :)
Będę częściej tu zaglądać :)

Następna dyskusja:

faktura korygująca zbiorcza




Wyślij zaproszenie do