Temat: Zyski z raju podatkowego

Autor pytania pisze, że sprzedał akcje. Jeśli tak to o jakiej dywidendzie jest mowa? Zysk ze sprzedaży akcji rozliczamy odrębnie od dywidend. Umowa o UPO ze Stanami nie zawiera wprost postanowień o opodatkowaniu akcji, ale w art. 14 mówi o opodatkowaniu zysków ze sprzedaży „walorów kapitałowych”. Jednocześnie zgodnie z art. 30b updof dochód ze zbycia akcji podlega opodatkowaniu w PL również wtedy gdy dochód ten został zanotowany za granicą – jeśli sprzedający jest polskim rezydentem podatkowym (jak się domyślam Autor pytania nim jest).

Na tyle na ile rozumiem pojęcie „walor kapitałowy” to wydaje mi się, że chodziło tu także o papiery wartościowe w tym akcje (pamiętajmy, że tą umowę pisano w latach 70-tych). Tak więc zyski ze sprzedaży akcji w USA nie powinny podlegać opodatkowaniu w Stanach, a tylko w PL. Trzeba dowiedzieć się w Stanach czy co do zasady podatek od sprzedaży akcji potrąca płatnik czy sprzedający jako nierezydent samodzielnie musi się rozliczyć? Jeśli samodzielnie to zgodnie z powyższym art. 14 nie ma podstaw do płacenia podatku w Stanach, jeśli przez płatnika to trzeba płatnika uprzedzić o fakcie posiadania rezydencji w PL i zapisach umowy o UPO. A jeśli mimo to płatnik pobierze podatek to będziemy mieli możliwość odliczenia tego podatku w polskim PIT-38.

Dochód ze zbycia akcji uzyskany za granicą należy rozliczyć w polskim PIT-38 wraz z innymi ewentualnymi dochodami kwalifikującymi się do ujęcia w tym zeznaniu. Jeśli podatek w Stanach został faktycznie zapłacony (pobrany przez płatnika) to stosujemy odliczenie podatku zgodnie z 30b ust. 5a. PIT-38 należy również (a może tym bardziej) złożyć wówczas, gdy podatek nie został pobrany w Stanach.

Pozdrawiam,
M

Na marginesie. Czy ktoś słyszał o pracach nad nowelizacją umowy PL-USA?